налоговый кодекс рб 2020 налог на недвижимость

Налог на недвижимость в 2021 году: кто и сколько должен платить?

До 15 ноября 2021 года многие владельцы недвижимости обязаны оплатить соответствующий налог. Однако это теорема со многими переменными. МТБлог разобрался, кто и сколько должен заплатить за владение квадратными метрами в Беларуси.

Налог на недвижимость физических лиц в РБ оплачивают собственники жилых помещений. Плательщиками признаются физические лица, в том числе ИП, которые имеют права собственности на недвижимость. При этом гражданство не имеет значения.

На что распространяется налог на недвижимость?

money 2724245 1280

Налог придется платить за жилые дома, садовые домики, дачи, жилые помещения (квартиры, комнаты) в многоквартирных или блокированных жилых домах, гаражи, машиноместа (доли в праве собственности на указанное имущество).

Права владения могут быть разными. Налогом облагается недвижимость:

Не нужно платить налог на недвижимость за:

Кому НЕ нужно оплачивать налог на недвижимость?

to build 3930593 1280
Согласно статье 228 Налогового Кодекса Республики Беларусь, от уплаты налога освобождаются собственники одной квартиры. То есть, если на одном человеке зарегистрировано 2 квартиры и более, то налог платить нужно со второй и далее.

При этом владелец нескольких квартир может выбирать, на какую из них распространить льготу. Для этого нужно подать в налоговый орган заявление с указанием всех принадлежащих на праве собственности квартир и указать ту, в отношении которой нужно применить льготу.

От налога на владение квартирами освобождаются также все члены многодетных семей.

От налога также на жилые дома по месту жительства освобождаются:

Наиболее полную информацию по льготам в соответствии с объектами недвижимости можно найти здесь.

Ставка и сроки уплаты налога на недвижимость

Налог на недвижимость рассчитывается за расчетный год с учетом даты приобретения или продажи недвижимости.

Размер налога исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки. Налоговая база – стоимость объекта недвижимости, а налоговая ставка – 0,1 или 0,2%.

0,2% для физлиц, владеющих двумя и более квартирами.

0,1% – для всех остальных объектов недвижимости.

Ставка может меняться по решению местного Совета депутатов, но не более, чем в 2 раза. В конечном итоге, в каждом населенном пункте Беларуси могут быть свои ставки.

Срок уплаты налога на недвижимость физических лиц – до 15 ноября текущего года. Извещение о начислении налога вручаются собственникам не позднее 1 августа, так что самое время оплатить сейчас. Точную сумму налога к уплате можно выяснить в налоговой по месту жительства, если извещение вдруг вам не дошло.

Подведем итоги. Налог на недвижимость уплачивают все собственники недвижимости, кроме собственников 1 квартиры и многодетных семей. Для социально незащищенных групп населения предусмотрены льготы или освобождение от налога.

В ближайшее время возможны изменения в законодательстве. Однако в этом году расчет точно производится по старым правилам.

Читайте нас в Telegram и Яндекс.Дзен первыми узнавайте о новых статьях!

Источник

Порядок действий физлица при уплате имущественных налогов

Когда и что нужно уплатить

Не позднее 15 ноября текущего года нужно уплатить арендную плату за землю, земельный налог и налог на недвижимость при наличии соответствующих объектов налогообложения. Указанные платежи перечисляются в доходы соответствующих местных бюджетов по месту нахождения объектов налогообложения, земельных участков (п. 31 Положения N 160, п. 5 ст. 233, подп. 8.1 ст. 244 НК, п. 51 Инструкции N 8).

Способы уплаты

Уплатить можно следующими способами:

— отделения почтовой связи;

— интернет-банкинг с помощью системы ЕРИП.

Кроме того, можно это сделать и в личном кабинете на сайте МНС.

Алгоритм поиска УНП физлица-плательщика

Чтобы уплатить посредством системы ЕРИП, нужно знать свой учетный номер плательщика (УНП). Для этого не обязательно ходить в налоговую. Можно получить данную информацию удаленно, действуя последовательно следующим образом.

Шаг 1. Заходим на сайт МНС и переходим в личный кабинет плательщика:

SHag 1 UNP

Шаг 2. Выбираем электронные сервисы:

SHag 2 UNP

Шаг 3. Находим Государственный реестр плательщиков и переходим:

SHag 3 UNP

Шаг 4. На открывшейся странице выбираем «Поиск физических лиц»:

SHag 4 UNP

Шаг 5. Далее ищем свой УНП:

— по ФИО и номеру документа, удостоверяющего личность (например, паспорта);

— по личному номеру и ФИО.

Выбираем наиболее удобный вариант. Вводим данные и нажимаем кнопку «Поиск»:

SHag 5 UNP

Шаг 6. Получаем результат — свой УНП:

SHag 6 UNP

Зная свой УНП, физлицо может уплачивать налоги не только за землю и недвижимость, но и другие.

Алгоритм уплаты имущественных налогов через ЕРИП

Посредством системы «Расчет» (ЕРИП) можно уплатить любой налог. Рассмотрим алгоритм действий на примере уплаты земельного налога за участок в деревне, которая расположена на территории Ильянского сельсовета Вилейского района Минской области. Используем для наглядности интернет-банкинг одного из белорусских банков.

Шаг 1. Выбираем «Платежи и переводы» / «Система «Расчет» (ЕРИП)»:

SHag 1 ERIP

Шаг 2. В дереве ЕРИП выбираем «Налоги»:

SHag 2 ERIP

Шаг 3. Далее выбираем Минскую область:

SHag 3 ERIP

Шаг 4. Находим Вилейский район:

SHag 4 ERIP

Шаг 5. Переходим в Ильянский сельсовет:

SHag 5 ERIP

Шаг 6. Выбираем земельный налог:

SHag 6 ERIP

Шаг 7. После перехода открывается окно, в котором надо выбрать номер плательщика в ЕРИП. Если у человека нет номера, которым он постоянно пользуется, то нужно просто нажать кнопку «Продолжить». В этом случае номер для перевода платежа присвоится автоматически системой ЕРИП.

Шаг 8. Далее нужно ввести свой УНП в соответствующем поле и нажать «Продолжить»:

SHag 8 ERIP

Шаг 9. В следующем окне нужно ввести сумму налога в соответствующем поле. Сумму можно взять из извещения, полученного от налоговой инспекции. Оно вручается физлицам не позднее 1 сентября ежегодно (п. 7 ст. 244 НК).

Также сумма налога может быть уже выставлена налоговыми органами в ЕРИП. Вводим или проверяем сумму и нажимаем «Продолжить»:

SHag 9 ERIP

Шаг 10. В открывшемся окне еще раз проверяем все данные и нажимаем «Оплатить»:

SHag 10 ERIP

Ответственность физлиц

За несвоевременную уплату налогов, арендной платы за землю начисляются пени (подп. 1.1 ст. 54, п. 1, 5 ст. 55 НК). За неуплату или неполную уплату предусмотрена административная ответственность. Причем размер штрафа зависит от суммы налога и наличия умысла в избегании уплаты платежей в бюджет (ч. 6, 8, 10 ст. 14.4 КоАП).

* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

Источник

Исчисление налога на недвижимость и экологического налога в 2020 году

Kondratenko2

Наталья Кондратенко


Cостоялся круглый стол «Ресурсные платежи: практика применения законодательства в 2020 году», организованный МНС и Ассоциацией налогоплательщиков при участии ООО «ЮрСпектр». Наталья Олеговна Кондратенко рассказала о нюансах исчисления в 2020 году налога на недвижимость и экологического налога. Она ответила на вопросы участников. Приводим основные моменты выступления.

Порядок исчисления налога на недвижимость

Существует несколько последовательных методов определения стоимости капстроений, полученных в аренду от физлиц, исходя из которой исчисляется налог на недвижимость в 2020 году.

1. Можно использовать (при наличии у арендатора либо физлица (собственника)) оценку капстроения, произведенную органами БТИ на 1 января 2020 года. Такая оценка проводится за счет бюджетных средств, поэтому в настоящее время оценивается малое количество объектов.

2. Арендатор или физлицо может заказать оценку капстроения по рыночной стоимости на 1 января 2020 года у профессионального оценщика. Это может быть БТИ или любая аттестованная в этой сфере деятельности организация или ИП.

3. Когда такой оценки нет, то имеется две возможности определения стоимости :

— если договор аренды длящийся и налог на недвижимость в прошлом году исчислялся, то налоговая база определяется исходя из налоговой базы прошлого года. И она индексируется на коэффициент переоценки зданий на 1 января 2020 года.

Такие коэффициенты устанавливаются ежегодно Минстройархитектуры;

если капстроение ранее не было в аренде и налоговая база прошлого года отсутствует, то применяется следующий порядок. Берем стоимость 1 кв. м типового здания на 1 января 2013 года, которая соответствует типу капстроения и его местонахождению, и осовремениваем с помощью коэффициентов переоценки зданий начиная с 2014 года и до текущего года. А затем умножаем на площадь капстроения из договора аренды.

Физлицо (арендодатель) за все годы аренды самостоятельно делало оценку переданного в аренду капстроения, а с этого года прекратило это делать. Исходя из какой стоимости капстроения теперь арендатору рассчитывать налог на недвижимость за 2020 год?

В данной ситуации применяется порядок по Указу N 187. В качестве налоговой базы можно взять налоговую базу прошлого года. То есть налог на недвижимость за 2020 год по арендованному у физлица капстроению исчисляется из его стоимости (налоговой базы), указанной в декларации за 2019 год. Эта стоимость корректируется на коэффициент переоценки зданий, установленный Минстройархитектуры на 1 января 2020 года.

Следует отметить, что льготированию подлежат только те объекты жилфонда, в которых обязательно проживают физлица. Если такие объекты пустующие, освобождение не применяется. Подтвердить проживание можно любым документом. По законодательству никаких ограничений нет. В качестве подтверждения могут применяться договоры аренды помещений, приказы о заселении работника в жилфонд, документ о возмещении физлицом коммунальных расходов, а также любой иной документ, подтверждающий факт проживания физлиц.

Сохраняются ли льготы по налогу на недвижимость, предоставленные резидентам СЭЗ, в случае сдачи в аренду объектов налогообложения?

В п. 2 ст. 228 НК говорится об аренде капстроений, освобожденных от налога на недвижимость согласно п. 1 ст. 228 НК. А в отношении резидентов СЭЗ действуют и применяются специальные нормы налогообложения, установленные п. 4 ст. 383 НК. При этом подп. 4.1 этого пункта установлено ограничение — льготы по объектам СЭЗ не применяются в отношении взятых и (или) сданных (переданных) резидентом СЭЗ в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование. Таким образом, для резидентов СЭЗ установлена специальная норма об утрате льготы по сданным в аренду капстроениям.

Банк получил в качестве отступного жилой дом, в котором прописаны физлица. Жилой дом признается объектом обложения налогом на недвижимость. Может ли банк применять льготу по данному дому?

Порядок исчисления экологического налога

На 2020 год ставки экологического налога установлены Указом от 31.12.2019 N 503, а не приложениями к НК.

В последнее время на проверках уделяется большое внимание правильности исчисления и уплаты экологического налога и участились случаи допущения нарушений в отношение налога за хранение отходов производства. Есть два случая, когда экологический налог по этому объекту налогообложения не исчисляется:

При этом в инструкции по обращению с отходами должно быть указано количество отходов, которые можно хранить до накопления одной транспортной единицы. Если хранить меньше или равное установленному объему количество, экологический налог не уплачивается. Если эта величина превышена, появляется объект налогообложения;

Т.е., если есть объект по использованию каких-либо отходов производства, например опилок, и регламентом предусмотрена переработка или использование 10 тонн в год этих опилок, экологический налог не исчисляется только с этих 10 тонн. Если организация закупила или произвела и хранит более 10 тонн в год опилок, объект экологического налога появляется независимо от того, что в дальнейшем эти отходы организация будет использовать или перерабатывать.

Также следует обращать внимание на то, установлена ли регламентом какая-либо мощность такого объекта, т.е. сколько в год может быть использовано (переработано) отходов производства. Бывают ситуации, когда объект обезвреживания и (или) использования отходов производства есть, регламент к нему есть, но показателя его мощности в регламенте нет. Это значит, что количество отходов, предназначенных к обезвреживанию и (или) использованию, равно нулю и весь объем отходов производства подпадает под налогообложение экологическим налогом.

У организации есть дизель-генератор в резерве. Нужно ли по нему уплачивать экологический налог?

* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

Источник

Объекты, по которым исчисляется налог на недвижимость

1. Расположенные на территории Республики Беларусь и

принадлежащие физическим лицам на праве собственности:

Для целей налогообложения к объектам налогообложения налогом на недвижимость также относятся части (доли в праве) перечисленного выше имущества, принадлежащие физическим лицам на праве собственности.

2. Расположенные на территории Республики Беларусь и

принятые физическими лицами по наследству:

Для целей налогообложения к объектам налогообложения налогом на недвижимость также относятся части (доли в праве) перечисленного выше имущества, принятые физическими лицами по наследству.

3. Расположенные на территории Республики Беларусь капитальные строения,

к которым относятся:

Здания, сооружения, имеющие фундамент, стены, крышу (если согласно проектной документации их возведение предполагается):

строительство которых разрешено в соответствии с законодательством, но не завершено (строительство которых продолжается, приостановлено, прекращено или законсервировано)

строительство которых завершено, но они не зарегистрированы в порядке, установленном законодательством

4. Одноквартирные жилые дома или квартиры, расположенные на территории Республики Беларусь и взятые физическим лицом, не выступающим при заключении договора в качестве индивидуального предпринимателя, в финансовую аренду (лизинг) по договору финансовой аренды (лизинга), предусматривающему выкуп предмета лизинга.

5. Капитальные строения (здания, сооружения), их части, взятые индивидуальным предпринимателем в финансовую аренду (лизинг), у организации, если по условиям договора финансовой аренды (лизинга) эти объекты не находятся на балансе организации-лизингодателя.

Не признаются объектами налогообложения налогом на недвижимость у физических лиц капитальные строения (здания, сооружения), их части:

Справочно. Признание объектов недвижимости находящимися в аварийном состояние производится:

— специализированной организацией, аттестованной на проведение обследований зданий и сооружений;

— местным исполнительным и распорядительным органом.

Источник

Налоговый кодекс рб 2020 налог на недвижимость

Налоговые органы провели серию мероприятий по ознакомлению плательщиков с новациями, привнесенными последней редакцией Налогового кодекса. Об изменениях в исчислении и уплате имущественных платежей (налог на недвижимость и земельный налог) в 2019 году рассказала Наталья КОНДРАТЕНКО, заместитель начальника Главного управления методологии налогообложения организаций МНС РБ.

Приводим цитаты ее выступления:

Налог на недвижимость (19 глава Налогового кодекаса Республики Беларусь) (далее – НК РБ)

Капитальное строение (здание, сооружение) – объект, классифицируемый в соответствии с законодательством для целей определения нормативных сроков службы основных средств, как здание, сооружение или передаточное устройство (пункт 5.2 статьи 227 НК РБ).

Из определения исключено «строительная система, относимая в установленном порядке к капитальным строениям».

Справочно: Постановление Минэкономики Республики Беларусь от 30.09.2011 № 161 (далее – постановление № 161) содержит перечень зданий сооружений и передаточных устройств, которые облагаются налогом на недвижимость.

С 1 января 2019 в НК РБ отсутствует такой объект налогообложения, как машино-места. Но такой объект в 2019 г. также подлежит налогообложению согласно постановлению № 161 машино-места относятся к группе «Сооружения».

С 1 января 2019 г. из объектов обложения налогом на недвижимость исключены:

– здания, сооружения, передаточные устройства сверхнормативного незавершенного строительства;

– мобильные здания (ранее здания сборно-разборные и передвижные).

Льготы по налогу на недвижимость (ст. 228 НК)

Новшества, когда льготы не теряются:

— при сдаче в аренду жилфонда;

— научно-технологическим паркам (п. 2)

Ставки налога на недвижимость в 2019г. (ст. 230 НК)

1% – общеустановленная ставка;

0,1% – для различных типов кооперативов и товариществ в части, приходящейся на физлиц;

С 1 января 2019 г. введены новые льготные ставки с целью стимулирования инвестирования прибыли в новые объекты.

0,2% – в отношении капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, возведенных в течение второго года (двенадцати месяцев) с даты приемки таких капитальных строений (зданий, сооружений), их частей в эксплуатацию

0,4% – после 1 января 2019 года, в течение в течение третьего года (двенадцати месяцев) с даты приемки таких капитальных строений (зданий, сооружений), их частей в эксплуатацию;

0,6% – второго-пятого годов после ввода в течение третьего года (двенадцати месяцев) с даты приемки таких капитальные строений (зданий, сооружений), их частей в эксплуатацию;

0,8% – пятого года (двенадцати месяцев) с даты приемки таких капитальных строений (зданий, сооружений), их частей в эксплуатацию.

Обратите внимание! Данные ставки применяются по объектам, которые введены в эксплуатацию с 1 января 2019 г., т.е. данная ставка будет применять только в 2020г.

Права Советов депутатов

С 1 января 2019 г. только областные Советы депутатов или по их поручению местные Советы депутатов базового территориального уровня и Минский городской Совет депутатов имеют право увеличивать (уменьшать) ставки налога на недвижимость отдельным категориям плательщиков:

– на 2019 год – не более чем в два с половиной раза;

– на 2020 год и последующие годы – не более чем в два раза

Новые категории, на которые не распространяются повышенные ставки:

– унитарные предприятия общественных объединений инвалидов и учреждения общественных объединений инвалидов;

– организации, признанные в соответствии с законодательством Республики Беларусь несостоятельными (банкротами), в процедуре ликвидационного производства;

– капитальные строения (здания, сооружения), их части, в отношении которых применяются ставки, установленные абзацами 4 – 7 подпункта 1.1 пункта 1 статьи 230 НК РБ.

Земельный налог (гл.20 НК РБ)

Объекты налогообложения земельным налогом (ст. 238 НК РБ)

Для организаций определены три объекта налогообложения:

– земельные участки, принадлежащие организациям на праве частной собственности, постоянного или временного пользования;

– иные земельные участки, в отношении которых в соответствии с законодательством плательщики имеют право осуществлять пользование;

– земельные участки, предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством, самовольно занятые, т.е. земельные участки используются в нарушение земельного законодательства.

Льготы по Земельному налогу (статьи 236-245 НК РБ)

С 1 января 2019 г. введена новая льгота:

По земельным участкам (части земельных участков), на которых расположены впервые введенные в действие капитальные строения (здания, сооружения), их части в течение одного года с даты их приемки в эксплуатацию в порядке, установленном законодательством (подп. 1.30)

Справочно: введена аналогичная норма, такая же, как в налоге на недвижимость

Изменен порядок исчисления земельного налога для бюджетных организаций при признании их плательщиками земельного налога (ст. 243 НК РБ)

Бюджетная организация при сдаче в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование капитальных строений (зданий, сооружений) их частей, расположенных на земельных участках, становится плательщиком земельного налога с 1-го числа месяца, следующего за месяцем передачи в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование таких капитальных строений (зданий, сооружений) их частей (ч. 1 п. 8 ст 243 НК РБ).

Справочно: бюджетные организации не признаются плательщиками земельного налога, за исключением случая сдачи бюджетными организациями в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование капитальных строений (зданий, сооружений), их частей.( п. 1 ст. 237 НК)

При почасовой аренде земельный налог может не возникать.

Налоговая база (ст. 240 НК РБ)

С 1 января 2019 г. в НК РБ прописано, что функциональное использование земельного участка (вид оценочной зоны) определяется в соответствии с приложением 5 к НК РБ на основании целевого назначения этого участка, установленного местным исполнительным комитетом (п. 3)

В 2019 году кадастровая стоимость будет определяться:

– для жилой многоквартирной, жилой усадебной (включая садоводческие товарищества и дачные кооперативы) и рекреационной зон – в белорусских рублях на дату оценки этих зон, проиндексированных с применением прогнозных индексов роста потребительских цен на 2018 и 2019 годы;

– для общественно-деловой зоны – в белорусских рублях на дату оценки такой зоны;

– для производственной зоны – в белорусских рублях путем пересчета действующей на 1 января 2018 года кадастровой стоимости этой зоны, определенной в долларах США, по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь, установленному на 1 января 2016 года, проиндексированной с применением сложившегося индекса роста потребительских цен за 2017 год и прогнозных индексов роста потребительских цен на 2018 и 2019 годы.

Обратите внимание, что плательщикам земельного налога, не требуется самостоятельно производить расчет кадастровой стоимости земельного участка. Сведения о ней по состоянию на 01.01.2019 можно получить из регистра стоимости Национального кадастрового агентства

Ставки земельного налога (ст. 241 НК РБ):

– В процентах от кадастровой стоимости (приложение 6 НК РБ)

– В белорусских рублях (для сельскохозяйственных земель) – приложения 3 и 4.

– В белорусских рублях (для земель с низкой кадастровой стоимостью, т.е налоговой базой является площадь) – пункт 6 статьи 241 НК РБ

Введена новая ставка – 2% – для автомобильных заправочных и газонаполнительных станций

С 1 января 2019 г. из объектов обложения налогом на недвижимость исключены земельные участки (части земельного участка), занятые объектами сверхнормативного незавершенного строительства.

Отменяется:

– 2-кратная ставка по земельным участкам, занятым объектами сверхнормативного незавершенного строительства;

– повышенное налогообложение земельных участков, занятых неиспользуемыми (неэффективно используемыми) капитальными строениям (зданиями, сооружениями);

– повышенное налогообложение земельных участков, используемых не по целевому назначению, самовольно занятых, своевременно не возвращенных.

Вводятся понижающие коэффициенты к ставкам земельного налога в отношении земельных участков (частей земельных участков), на которых расположены возведенные после 1 января 2019 года плательщиками-организациями капитальные строения (здания, сооружения), их части:

(0,2) – в течение второго года (двенадцати месяцев) с даты приемки таких капитальных строений (зданий, сооружений), их частей в эксплуатацию;

(0,4) – в течение третьего года (двенадцати месяцев) с даты приемки таких капитальных строений (зданий, сооружений), их частей в эксплуатацию;

(0,6) – в течение четвертого года (двенадцати месяцев) с даты приемки таких капитальных строений (зданий, сооружений), их частей в эксплуатацию;

(0,8) – в течение пятого года (двенадцати месяцев) с даты приемки таких капитальных строений (зданий, сооружений), их частей в эксплуатацию (п. 12)

Права Советов депутатов

Областные Советы депутатов или по их поручению местные Советы депутатов базового территориального уровня и Минский городской Совет депутатов имеют право увеличивать (уменьшать) ставки земельного налога отдельным категориям плательщиков:

– на 2019 год – не более чем в два с половиной раза;

– на 2020 год и последующие годы – не более чем в два раза (п. 10)

Автор публикации: подготовила по итогам семинара Оксана Шех, главный бухгалтер

Источник

Юридический портал vladimir-voynovich.ru
Adblock
detector