налоговый нерезидент налоговый вычет

Может ли нерезидент РФ получать налоговые вычеты?

Нет, согласно законодательству воспользоваться налоговыми вычетами вправе только налоговые резиденты РФ.

Налоговый вычет по НДФЛ — это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Налоговые вычеты могут уменьшить те доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ, п. 1 ст. 224 НК РФ). Данная ставка применяется только к доходам налоговых резидентов РФ. А значит, уменьшить доходы на вычеты налоговый нерезидент РФ не вправе, поскольку для них предусмотрена иная ставка — 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Напомним, что физическое лицо признается налоговым резидентом, если находится на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Отсутствие гражданства РФ не влияет на право физического лица в получении вычета. Доходы как иностранных граждан, так и граждан Российской Федерации подлежат одинаковому налогообложению в зависимости от того, признаются ли указанные граждане налоговыми резидентами РФ. Таким образом, вычет может получить как гражданин РФ, так и иностранный гражданин, так и лица без гражданства. Главное — подтверждение статуса налогового резидента РФ, поскольку в этом случае его доходы будет облагаться по ставке 13%.

Для справки — существует следующие виды налоговых вычетов:

Зальхевич Тимур Робертович, системный администратор, г. Екатеринбург, 43 года.
В 2015 году он купил акции «Сбербанка» на сумму 500 000 руб., не являясь налоговым резидентом РФ. Держал в собственности он их три года и продал в 2018 году за 1 100 000 руб. К этому моменту он уже являлся налоговым резидентом РФ. Он решил применить вычет по долгосрочному владению ценными бумагами. Согласно законодательству, предельный размер вычета в его случае составляет: 3 года x 3 млн рублей = 9 млн рублей. Его чистая прибыль составила 600 000 руб. (1 100 000 — 500 000). Таким образом, прибыль не будет облагаться НДФЛ в полном размере. То есть он сэкономит 78 000 руб. (600 000 руб. х 13%). Несмотря на то, что Тимур Робертович не являлся налоговым резидентом в году приобретения ценных бумаг, вычет ему положен, поскольку в календарном году получения дохода от реализации ценной бумаги он сменил статус на налогового резидента РФ.

подп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ

письмо Минфина России от 12.07.2016 № 03-04-06/40714

На примере мы показали, как важно отслеживать налоговый статус физического лица. А зная и умея применять налоговые вычеты, вы сможете грамотно оптимизировать свое налогообложение.

image white

title white

description white

Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр. 4

Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+

АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).

ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.

Источник

Что делать с налогами, если долго живешь не в России?

У меня вопрос про статусы налогового резидента и налогового нерезидента.

Как быть, если ты больше 183 дней живешь не в России? И касается ли это граждан РФ, которые живут за границей, но работают в российских компаниях?

Стоит ли волноваться тем, у кого есть собственная недвижимость в России с подтвержденными документами покупки, даже если ты там не живешь?

Азат, давайте разбираться по порядку.

Налоговые резиденты — это лица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Те, кто находятся в стране менее 183 дней, — налоговые нерезиденты. Гражданство тут значения не имеет.

Если вы находитесь за пределами России более 183 дней в календарном году, будьте готовы платить НДФЛ по большей ставке — 30% по общему правилу.

Налог нерезиденты платят только с доходов от источников в РФ, не освобожденных от налогообложения. То есть, отвечая на ваш вопрос, это как раз касается тех, кто живет за границей, но работает в российских компаниях.

Если нерезидент оказывает услуги или выполняет трудовые обязанности за границей и в договоре местом работы считается иностранный город, то вознаграждение, которое он за это получает, — доход от источников за пределами РФ. Нерезидент, который получает доход от источников за пределами РФ, не должен платить НДФЛ.

Есть исключения. Иногда ставка НДФЛ для нерезидентов меньше 30%. Так, нерезиденты — участники российских компаний платят 15% с полученных дивидендов.

НДФЛ 13% со своих доходов платят:

Что касается недвижимости, то налоговые нерезиденты, как и резиденты, должны уплачивать налог на имущество. Тут не имеет значения наличие статуса резидента у собственника. Ставка имущественного налога не отличается.

Нерезидентам, как и резидентам, также придется платить налог на землю или машину в РФ, если они есть

Беспокоиться нерезидентам нужно, если они решат продать свою недвижимость в РФ ранее минимального предельного срока владения: налог с дохода от продажи имущества составит 30%.

Причем нерезидентам не положены имущественные налоговые вычеты, поэтому уменьшить налог с продажи недвижимости не получится.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Источник

Положены ли какие-нибудь налоговые вычеты нерезиденту?

Расскажите, пожалуйста, положены ли какие-нибудь налоговые вычеты нерезиденту с точки зрения налоговой?

Мы недавно купили квартиру в России. Можем ли мы претендовать на налоговый вычет за нее? А если продадим квартиру через несколько лет, нужно ли будет платить налоги с этого дохода? Тоже 30%?

И могу ли я рассчитывать на вычеты при авторском вознаграждении? Да и вообще любые другие вычеты.

В бухгалтерии на все эти вопросы мне отвечают, что нужно разбираться, но, скорее всего, никаких вычетов мне не дадут. Что весьма обидно, потому что налоги я плачу полностью и они выше, чем у налоговых резидентов.

Здорово, что вы с мужем исправно платите налоги. Действительно, как нерезидент вы должны платить налог с дохода от источников в РФ по большей ставке — об этом мы уже писали.

Теперь давайте разберемся с вычетами.

Чтобы не тянуть, сразу скажу, что любые вычеты могут получать только налоговые резиденты. Объясню почему.

В налоговом кодексе предусмотрено шесть видов налоговых вычетов:

Что касается налога с дохода от продажи квартиры, то он будет взиматься вне зависимости от срока владения ей и составит 30%. Уменьшить налог нерезиденту не получится.

Но иногда можно схитрить.

Стать налоговым резидентом

Поэтому если вы планируете продать квартиру, вам нужно пробыть на территории России 183 дня с начала года, в котором будет совершена сделка.

Подарить квартиру близкому родственнику — резиденту

Если у вас нет возможности изменить свой статус, можно подарить квартиру близкому родственнику, например одному из родителей. Такая сделка налогом облагаться не будет.

При продаже квартиры родственник-резидент заплатит не 30, а 13% с полученного дохода. А если подождет 5 лет, то налог вообще платить не придется.

Имущественный вычет родственнику тоже полагается.

Еще один совет: откройте ИП

Предприниматели-нерезиденты могут использовать упрощенную систему налогообложения, потому что не попадают под ограничения п. 3 ст. 346.12 налогового кодекса. Этого же мнения придерживается Минфин.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Источник

Открыл ИИС и собираюсь уехать за границу, а с вычетом что?

Я гражданин и налоговый резидент РФ. Открыл ИИС со стандартным вычетом в ноябре 2018 года. В сентябре 2020 года я планирую уехать из России на срок от 8 до 12 месяцев, потом вернуться на срок около 2 недель и снова уехать, уже надолго.

Помогите, пожалуйста, ответить на следующие вопросы.

Имею ли я право получить налоговый вычет за 2020 год без каких-либо налоговых рисков? При этом подавать на него я буду удаленно — из-за границы в январе 2021 года.

И могу ли я закрыть ИИС в ноябре 2021 года, не находясь в РФ?

Добавлю, что на ИИС у меня куплены и ежегодно докупаются ОФЗ. Не возникнет ли налог на дивиденды, когда я перестану быть резидентом РФ?

Я расскажу, как по закону. Если в 2020 году у вас будут доходы, с которых вы платили налог по ставке 13%, по итогам 2020 года вы сможете получить налоговый вычет по ИИС на сумму внесенных средств. А вот вычетом в размере финансового результата, полученного на ИИС, у вас воспользоваться не получится.

Когда нужно быть налоговым резидентом РФ для вычета по ИИС

Налоговый резидент РФ — человек, который находится на территории страны 183 дня и более за последние 12 месяцев. Закон не запрещает открывать ИИС нерезидентам, но инвестиционными вычетами может воспользоваться только резидент.

Статус налогового резидента можно определить на любой день в году, при этом для получения вычетов по ИИС необязательно быть налоговым резидентом постоянно все 3 года.

Для вычета типа А — на сумму внесенных средств — нужно быть налоговым резидентом на 31 декабря того года, когда вы вносили деньги на ИИС. Если вы собираетесь внести деньги в 2020 году, то вам надо будет быть налоговым резидентом на 31.12.2020. Если вы уезжаете в сентябре, то в общей сложности в 2020 году вы проведете в России более 8 месяцев — этого достаточно, чтобы считаться налоговым резидентом.

Конечно, не надо забывать, что вычет применяется к доходам, поэтому у вас должны быть доходы, с которых вы в 2020 году заплатили налог 13%, за исключением дивидендов.

Для вычета типа Б — в размере финансового результата — нужно быть налоговым резидентом на момент вывода денег со счета ИИС, момент закрытия ИИС и на 31 декабря того года, когда вы закрываете ИИС. При этом с момента открытия должно пройти 3 года и более.

Если вы открыли ИИС в 2018 году, то закрыть его с использованием вычета вы можете не ранее 2021 года. Но по итогам 2021 года вы не будете считаться налоговым резидентом РФ, так как за год проведете в России всего 2 недели. Поэтому этот вычет у вас применить не получится.

Выходит, что вам также нет смысла вносить на ИИС деньги в 2021 году: за этот год вычет на сумму внесенных средств вы получить не сможете.

Налоговую декларацию за 2020 год вы можете подавать через личный кабинет налогоплательщика, для этого необязательно находиться в России. До отъезда позаботьтесь о том, чтобы у вас были на руках все документы от брокера для получения вычета: об открытии ИИС и о том, что вы вносили на него деньги.

У крупных брокеров можно подавать поручения на вывод денег со счета и на закрытие счета через кабинет клиента или через мобильное приложение, то есть без личного визита в офис. Уточните, есть ли у вашего брокера такая возможность. Если нет — возможно, вам лучше еще до отъезда перевести свой ИИС к другому брокеру.

А что с налогами?

По поводу выплат купонов по ОФЗ вы можете быть спокойны: они не облагаются налогом, независимо от налогового статуса инвестора. А вот по налогам на остальные доходы есть нюансы.

Ставка налога на дивиденды зависит от вашего статуса на конец каждого года. Брокер удерживает налог в момент выплаты дивидендов по ставке 13 или 15% — исходя из того, резидент вы в этот момент или нет. Если в момент выплаты дивидендов вы были налоговым резидентом, а на 31 декабря того же года статус резидента утратили, брокер пересчитает налог и в январе удержит разницу. Получается, за дивиденды, полученные в 2020 году, вы заплатите налог 13%, а за дивиденды, полученные в 2021 году, — уже 15%.

Ставка налога на доходы от торговых операций, совершенных на ИИС, зависит от вашего статуса в момент расторжения договора на ИИС. Вы хотите закрыть ИИС в 2021 году, по итогам которого не будете считаться налоговым резидентом. В этом случае доходы от продажи ценных бумаг, которые вы получали в течение всех 3 лет существования ИИС, в том числе доходы от погашения ОФЗ, будут облагаться налогом по ставке 30%.

Если вы получите большую прибыль на ИИС, вам может быть выгоднее закрыть его в 2020 году. Так вы потеряете право на вычет, но заплатите при этом налог 13, а не 30%.

Посчитаем на примере.

Ваш брокер не может сам отследить ваши перемещения по миру. Чтобы он применил корректные ставки налога, вы можете сообщить ему сами, что стали нерезидентом. Обычно для этого нужно заявление и скан всех страниц загранпаспорта с отметками о въезде-выезде.

Если вы не сообщали брокеру о смене статуса, по итогам года нужно будет подать налоговую декларацию и доплатить налог.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Источник

Какие налоги платит нерезидент в России?

Я уже несколько лет живу и работаю за границей, раз в год приезжаю домой навестить родственников. Периодически перевожу часть заработанных денег со своего счета в иностранном банке на российский счет с помощью банковского перевода.

Об иностранных счетах никогда в налоговой не отчитывался, налоги плачу только за границей.

Я никого не обманываю и ни от кого не прячусь, все заработано честным трудом. Могут ли в России меня за что-нибудь прищучить?

Если вы зарабатываете деньги честным трудом и вовремя платите налоги, то никто вас специально прищучивать не будет. Давайте разберемся, какие налоги и когда уплачивают нерезиденты в России.

Помимо НДФЛ закон устанавливает и другие налоги, например имущественные. К ним относятся налог на имущество, транспортный и земельный налоги.

Доходы различаются по источнику выплаты: от источника в России и от источника за границей. Резиденты платят НДФЛ на весь свой доход от любых источников, а нерезиденты — только с доходов от источников в России.

Зарплата, которую вы получаете за границей, — это доход от источника за пределами России, в том числе если заказчик из России, но в договоре указано, что работу вы выполняете за пределами страны. Она не облагается НДФЛ. Когда вы переводите свою зарплату на счет в российском банке, никакого дохода не образуется: это перевод ваших личных денег.

Но когда мы думаем о своем доходе, в первую очередь вспоминаем о зарплате, хотя видов дохода много. Это, например, доход от сдачи в аренду квартиры, продажи автомобиля, ценных бумаг или другого имущества, использования авторских прав на территории России.

Общая ставка НДФЛ для нерезидентов — 30%. Пониженная ставка 15% установлена, например, для дивидендов от российских компаний.

С 2021 года изменился порядок налогообложения процентов по вкладам в российских банках. Порядок расчета НДФЛ по ним одинаков для резидентов и нерезидентов.

Налогом облагаются проценты по вкладу, которые превышают установленный лимит. Лимит рассчитывается так:

1 000 000 Р × Ключевая ставка на 1 января отчетного года

НДФЛ облагается не сумма вклада, а сумма полученных процентов. Сумма вклада — ваши личные деньги, с которых вы не должны платить налог.

Налоговая инспекция самостоятельно рассчитывает налог на проценты по вкладам и направляет уведомления налогоплательщикам. Налог уплачивается до 1 декабря следующего года. Например, с процентов по вкладам, полученных в 2021 году, заплатить НДФЛ нужно будет до 1 декабря 2022 года.

Что с вычетами. Нерезидент не может претендовать на налоговые вычеты на лечение, обучение или покупку квартиры.

Однако при продаже недвижимого имущества нерезидент не платит НДФЛ, если имущество находится в собственности дольше минимального срока владения — 3 или 5 лет в зависимости от способа приобретения имущества. Это общее правило для резидентов и нерезидентов.

Как победить выгорание

Имущественные налоги

Статус резидентства не влияет на обязанность платить имущественные налоги. Если у вас в РФ есть в собственности недвижимость, земля или транспорт, за них придется платить в бюджет. Порядок расчета и ставки одинаковы для резидентов и нерезидентов.

Налог на имущество уплачивают собственники домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест и других построек. Основание для этого налога — право собственности. Например, если квартира в социальном найме, то налог на имущество не уплачивается.

Земельный налог платят люди, которые владеют земельными участками на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения.

Участки на праве бессрочного пользования или пожизненного владения можно эксплуатировать, например возделывать и строить на них. Но землей нельзя распоряжаться: продать, подарить или сдать в аренду. Главное отличие между этими видами права состоит в том, что земельный участок на праве пожизненного владения можно передать по наследству, а участок на праве бессрочного пользования нельзя.

Транспортный налог уплачивают люди, на которых официально зарегистрировано транспортное средство: автомобиль, мотоцикл, снегоход, самолет, катер и т. д.

ИФНС самостоятельно рассчитывает имущественные налоги и направляет уведомления по почте или через личный кабинет налогоплательщика. Срок уплаты имущественных налогов — 1 декабря следующего года.

Местные и региональные органы самоуправления устанавливают ставки и льготы по этим налогам. Ставки налога зависят от вида имущества, его стоимости и местонахождения. Льготы устанавливаются для различных категорий граждан: пенсионеров, инвалидов, многодетных семей, военнослужащих и т. д. Налоговое резидентство не влияет ни на ставки, ни на получение льгот.

На сайте ФНС вы найдете подробную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам.

Счета в иностранных банках

Вы написали, что у вас есть счет в зарубежном банке. Пока живете в другой стране и проводите в России менее 183 дней в году, вы не обязаны подавать уведомления и отчеты о счетах в зарубежном банке.

Если проведете в России более 183 дней в году, вам нужно будет уведомить о наличии счета в зарубежном банке и подать отчет о движении денежных средств по этому счету до 1 июня года, следующего за отчетным.

Отчеты о движении денежных средств можно не подавать, если соблюдены два условия:

Если вы планируете вернуться в Россию, рекомендую закрыть счета в иностранных банках до переезда. Либо подать все уведомления и отчеты в установленный срок.

Уведомление о гражданстве или разрешении на постоянное проживание

Вы несколько лет живете в другой стране. Возможно, вы уже получили или планируете получить гражданство, вид на жительство или другой документ, который разрешает постоянное проживание в ней.

О получении таких документов нужно уведомить территориальные органы МВД России по месту жительства. Если у вас нет постоянной прописки в России, уведомление подается в территориальные органы МВД России по месту временного пребывания или фактического нахождения.

Уведомление необходимо подать лично или через отделение почты России. Удаленно это сделать нельзя.

Какие налоги платят нерезиденты

Что делать? Читатели спрашивают — эксперты Т⁠—⁠Ж отвечают

Источник

Юридический портал vladimir-voynovich.ru
Adblock
detector