налоговый номер счета payoneer

Как легально работать с Payoneer после 12 сентября 2021?

Как легально работать с Payoneer после 12 сентября 2021?

Александр, добрый день!
У меня большой опыт легализации доходов, поступающих на Payoneer, и исходя из своего опыта работы могу сказать следующее.

1. Изменения в работе Payoneer с 12.09.2021 г.
1 июля вступил в силу Федеральный Закон от 30.12.2020 № 499-ФЗ “О внесении изменений в статью 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и статью 8 Федерального закона «О национальной платежной системе».
В связи с данным законом в платежной системе Payoneer произошли определенные изменения и с 12.09.2021 г. все выплаты осуществляются автоматически. Раньше был вариант либо переводить вручную, либо также настроить автоматический вывод. Для тех, кто налоги платит схема никак не меняется – все работает также и с Payoneer можно работать законно. Изменения коснутся только тех, кто налоги не платит – теперь будет сложнее не платить налоги (то есть просто хранить деньги на Payoneer, как это раньше часто делали те, кто не платил налоги, больше не получится).
— также теперь в Payoneer будут ограничены выплаты подрядчикам – касается только тех, кто использовал Payoneer для выплат физическим лицам. То есть те, кто раньше использовал Payoneer для того, чтобы делать выплаты сотрудникам или фрилансерам в обход НДФЛ и страховых взносов больше не смогут так делать.

2. Отчетность о счете в Payoneer с 01.07.2021 г.
2.1.
Вообще по всем иностранным счетам (в иностранных банках, у иностранных брокеров) есть 2 обязанности: подать уведомление об открытии счета и далее каждый год отчет о движении денежных средств.
По каким-то причинам по счетам в иностранных платежных системах обязанность подавать уведомление об открытии не ввели и по итогу ввели только обязанность сдавать «Отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа».
То есть теперь:
— нужно 1 раз в год до 1 июня следующего года сдавать указанный Отчет.
— Помимо отчета сейчас сдавать ничего не требуется.
Важный момент! Сама форма отчета пока не утверждена.
Также смотрим абз. 4 ч.7 ст. 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ:

Резидент не представляет налоговым органам отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, по тому электронному средству платежа, которым резидент вправе распоряжаться, при условии, что общая сумма средств, зачисленных на указанное электронное средство платежа, за отчетный год не превышает сумму, эквивалентную в денежном выражении 600 000 рублей, или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей.

Во всех остальных случаях Отчет нужно сдавать.
2.2. Какая ответственность грозит если не сдавать Отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа (Отчет по Payoneer):

КоАП РФ Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования
1.1. Непредставление резидентом в налоговый орган отчета о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, если представление такого отчета является обязательным, —
влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от 20 до 40 процентов суммы средств, зачисленных на электронное средство платежа, предоставленное иностранным поставщиком платежных услуг, за отчетный период.

То есть штраф достаточно серьезный. Единственное отмечу, что ответственность действует с 1 октября 2021 г.

3. Прежде, чем перейти к вопросам налогообложения поступлений на Payoneer, отмечу, чаще всего ко мне обращаются клиенты, которых интересует как платить налоги с поступлений на Payoneer, от следующих видов бизнеса:
— Продавцы на Amazon – практически все продавцы на Амазон, кто работает легально, получают выплаты на Payoneer (аналогично с 1 сентября 2021 также eBay российским продавцам делает перечисления только на Payoneer).
— Получение выплат от различных иностранных онлайн сервисов. Чаще всего ко мне обращаются клиенты, которые работают со следующими сервисами: Patreon, G2G, фотостоки, аудиостоки, 3D стоки, Udemy, Upwork, партнерские программы зарубежных сервисов и т.д.).
— Фрилансеры, которые получают прямые выплаты от своих иностранных клиентов. Из-за различных санкций и их опасений, многие иностранные заказчики, в первую очередь из США и иногда Великобритании, не хотят оплачивать напрямую в российские банки, поэтому предпочитают делать выплаты на Payoneer. Это довольно распространенная и в целом нормальная ситуация.
Важный момент – Payoneer в России не зарегистрирован (в отличие от Paypal, например) – это существенно влияет на порядок оплаты налогов и в целом на порядок действий.
Чаще всего клиенты не платят налоги с поступлений на Payoneer из-за следующих опасений (кстати совсем необоснованных):
а) «у меня нет бумажных договоров с моими клиентами, поэтому я не смогу отчитываться перед налоговой» — это совершенно не так. Отсутствие бумажных договоров не является препятствием для того, чтобы отчитываться в налоговую. Ситуации, конечно, бывают разные, но нужно понимать, что легализовать поступления на Payoneer можно всегда.
б) «если я начну платить налоги, то меня сразу проверят за прошлые периоды и узнают, что я не платил налоги». В целом это не так, но тут все индивидуально – надо каждую ситуацию разбирать и смотреть как давно Вы не платите налоги, какой общий заработок, есть ли риски уголовной ответственности и т.д. Без оценки рисков лучше никаких действий не предпринимать.
в) также многие клиенты опасаются того, что если они начнут работать законно, то им придется сдавать кучу бумаг, вести какой-то учет и вообще тратить на это много времени. Это совершенно не так. Сейчас все процедуры сильно упрощены, особенно для ИП без сотрудников и как следствие максимум у Вас на все формальные процедуры будет уходить пара часов в год, если все правильно настроить. С налоговой можно спокойно работать дистанционно.
г) Также, как правило, клиентов вводит в ступор тот факт, что Payoneer – это иностранная платежная система, которая в России не зарегистрирована и как следствие, они не понимают, как вообще здесь считать налоги и вести учет, тем более что поступления идут в иностранной валюте, как правило, в долларах США. Здесь только отмечу, что сложного нет вообще ничего – есть определенные общие требования, которые надо соблюдать. То есть Вам нужно всего лишь 1 раз разобраться в этих нюансах, и Вы поймете, что все намного проще, чем кажется.
д) еще бывают ситуации, когда доходом является лишь небольшая часть от общего оборота – это тоже не проблема. Нужно детально разобрать всю ситуацию, определить, что можно будет официально учесть в расходах, а что нет, и исходя из этого принимать решение.
4. Payoneer и налоги (как законно работать с Payoneer).
4.1. Нужно ли платить налоги с Payoneer.

Отмечу, что налоги с поступлений на Payoneer нужно платить всегда, поскольку в России налоги платятся с любого дохода (ст. 207 НК РФ).

4.2. Как платить налоги с Payoneer.
Есть следующие варианты оплаты налогов с Payoneer:
— оплата налогов с payoneer как ИП.
— оплата налогов с payoneer как самозанятый — налог на профессиональный доход (есть ограничения).
— оплата НДФЛ с payoneer (как физическое лицо через подачу 3 НДФЛ) — обычно вариант применяется только для отдельных случаев, так как тут будут риски привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.
Иногда еще применяем вариант платить налоги через открытие компании за рубежом. Но это вариант подходит только для конкретных ситуаций, поскольку он значительно сложнее, чем другие варианты.
5. Payoneer и ИП (Как ИП платить налоги с Payoneer, как ИП работать с Payoneer легально).

Наиболее популярный вариант, который мы применяем с клиентами – это оплата налога с поступлений на Payoneer как ИП.
Вариант можно применять практически во всех случаях, то есть он универсальный.
Что касается выбора системы налогообложения, то чаще всего мы используем:
— УСН 6% «доходы» — в данном варианте будете платить 6% со своего дохода.
Вариант очень простой в плане отчетности.
— УСН 15% «доходы минус расходы». Если Вы оказываете услуги, то скорее всего этот вариант Вам не подойдет, поскольку ставка будет высокой. Вариант актуален больше для тех, кто торгует в интернете на различных интернет-площадках, поскольку он направлен именно на тех, кто имеет много расходов по своей деятельности.
— ПСН, то есть патентная система налогообложения. Подходит только для определенных видов деятельности (перечень ограничен законом). Но зато там, где он применим, может быть очень выгоден, поскольку в этом случае Вы просто платите государству фиксированную сумму и после этого не платите ничего независимо от того, сколько денег заработаете.
Обязательное требование если Вы работаете с Payoneer как ИП – это выполнение требований валютного законодательства. Если Вы их выполнять не будете, то можно получить очень серьезные штрафы, вплоть до 75%-100% от сумм всех поступлений (ст. 15.25 КоАП РФ).
6. Payoneer и самозанятый (как самозанятому платить налоги с Payoneer).
Работать как самозанятый с Payoneer можно, но не всегда. Например, не могут работать как самозанятые с Payoneer продавцы на Амазон и eBay. А вот если Вы фрилансер и просто получаете выплаты от своих прямых клиентов или иностранных площадок – в этом случае Вы сможете работать как самозанятый при условии соблюдения некоторых требований.
Смотрим закон:

Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 № 422-ФЗ
Статья 4. Налогоплательщики налога на профессиональный доход
1. Налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее — налогоплательщики) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.
2. Не вправе применять специальный налоговый режим:

2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

То есть самозанятые не имеют право осуществлять деятельность по перепродаже товара.
Если под приведенный перечень ограничений Вы не подпадаете, то работать как самозанятый будет можно.
Ставка налога невысокая – 4%, если доход поступает от физического лица и 6%, если от юридического (в том числе иностранного юридического).
Правда еще нужно помнить про то, что самозанятость имеет ряд минусов, в том числе надо помнить о том, что еще не все банки и тем более консульские учреждения (если Вам нужна будет сложная виза), воспринимают доходы самозанятого в качестве полноценного официального дохода.
7. НДФЛ и Payoneer (как платить НДФЛ с Payoneer).
Формально отчитаться можно достаточно просто – через подачу декларации о доходах физического лица 3 НДФЛ. Ставка налога правда будет большая – 13%.
Но тут есть ряд неочевидных моментов.
Дело в том, что перед подачей декларации лучше всего предварительно изучить риски возможной ответственности, в том числе риски признания деятельности незаконной предпринимательской.
Смотрим закон:

ГК РФ Статья 2. Отношения, регулируемые гражданским законодательством
Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

То есть если деятельность носит систематический характер и направлена на получение прибыли (а это практически все ситуации), то присутствуют риски того, что Вас могут обвинить в незаконной предпринимательской деятельности.
И тут нюанс в том, что если у Вас был небольшой доход, то максимум, что грозит – это ст. 14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ «Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)» и там копеечные штрафы, в целом ничего страшного.
Однако если Вы заработали доход свыше 2 млн 250 тыс. руб., то Вам уже может грозить ст. 171 УК РФ за ведение незаконной предпринимательской деятельности.
Поэтому здесь желательно не спешить в принятии решения, а оптимально до подачи декларации проконсультироваться с юристом и разобрать свою ситуацию детально, чтобы составить оптимальный план действий.
8. По поводу последствий неоплаты налогов с поступлений на Payoneer.
Вам грозят:
8.1.
Проблемы с банками при выводе денег с Payoneer, а именно риски блокировки счета по 115-ФЗ.
Запрос не придет после первых платежей, а только при достижении поступлений определенной суммы, поэтому на практике многие обходят «алгоритмы» банков по 115-ФЗ и работают спокойно, но риск все равно останется.
Запросы от банков и платежных систем приходят на основании 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 г.
Запрос может поступить не только при выводе денег с payoneer, но и при дальнейшем пользовании деньгами. Даже если деньги были спокойно получены, в последующем банк вправе задать вопросы и предъявить претензии, например, в следующих случаях:
— покупка квартиры с проведением денег по безналу через банк.
— снятие наличных в больших объемах.
— снятие денег со вкладов, с брокерских счетов, обмен валюты, в том числе онлайн.
— переводы денег родственникам и т.п.
Данные риски можно просчитать, поэтому мы с клиентом всегда индивидуально разбираем ситуацию и составляем план по денежным потокам (куда, как, в каких объемах и т.д.).
8.2. Пени и штрафы. Если Вы отчитываетесь с опозданием, помимо самой суммы налога Вам грозят пени (ст. 75 НК РФ) и штрафы за несвоевременную оплату налога (ст. 122 Налогового кодекса РФ) и несвоевременную сдачу декларации (ст. 119 Налогового кодекса РФ).
В результате сумма получится ощутимо больше, чем если бы Вы сразу заплатили налог в установленные законом сроки.
8.3. Уголовная ответственность. Грозит:
— Статья 171 УК РФ, которой установлена уголовная ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность. Лимит для наступления ответственности — 2 млн 250 тысяч рублей.
— Статья 198 УК РФ, которой установлена уголовная ответственность физического лица за уклонение от уплаты налогов.
Вывод — попасть под уголовную ответственность довольно просто, особенно под ст. 171 УК РФ.

Источник

Надо ли уведомлять ФНС об открытии счета в системе PAYONEER

Открыт счет в PayOneer.

На физ лицо. Выводиться деньги с PayOneer будут на счет физ лица в российском банке.

Надо ли уведомлять налоговую об открытии?

Надо ли отчитываться о движении средств?

Какие штрафы и санкции предусмотрены за невыполнение обязательств по отчетности.

На физ лицо. Выводиться деньги с PayOneer будут на счет физ лица в российском банке.

Вы вправе в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» использовать электронные системы платежа (в частности, Payoneer) для осуществления переводов.

Исключение: ЭПС нельзя использовать для получения оплаты товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности, а также операций, связанных с осуществлением внешнеторговой деятельности и (или) договорами займа.

Резиденты могут осуществлять переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, за исключением приема таких электронных средств платежа для переводов денежных средств без открытия банковского счета на территории Российской Федерации в целях оплаты товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности, а также операций с использованием таких электронных средств платежа для переводов денежных средств без открытия банковского счета, связанных с осуществлением внешнеторговой деятельности и (или) договорами займа

Надо ли уведомлять налоговую об открытии?

Резидентам-физическим лицам уведомлять об открытии счета в ЭПС не надо.

Надо ли отчитываться о движении средств?

С 1 июля установлена обязанность о представлении отчета о движении средств при условии, что общая сумма средств, зачисленных на ЭПС, за отчетный год не превышает сумму, эквивалентную в денежном выражении 600 000 рублей, или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей

Резидент не представляет налоговым органам отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, по тому электронному средству платежа, которым резидент вправе распоряжаться, при условии, что общая сумма средств, зачисленных на указанное электронное средство платежа, за отчетный год не превышает сумму, эквивалентную в денежном выражении 600 000 рублей, или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей.

Ответственность за не исполнение этой обязанности начнет применяться с 1.10.2021

Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования
1.1. Непредставление резидентом в налоговый орган отчета о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, если представление такого отчета является обязательным, — влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от 20 до 40 процентов суммы средств, зачисленных на электронное средство платежа, предоставленное иностранным поставщиком платежных услуг, за отчетный период.

Резидентам-физическим лицам уведомлять об открытии счета в ЭПС не надо.

Не был бы столь категоричным

Информация Федеральной налоговой службы от 19 апреля 2019 г. «Перечень некоторых видов организаций, которые следует относить к организациям финансового рынка для целей исполнения главы 20.1 Налогового кодекса Российской Федерации»

Организациями финансового рынка также признаются иные организации или структуры без образования юридического лица, которые в рамках своей деятельности принимают от клиентов денежные средства или иные финансовые активы для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента

Эпс вполне подходят под данные условия. Поэтому для варианта гарантий ухода от санкций необходим запрос в ФНС(Минфин) и ЦБ с получением официального ответа на это конкретно автору вопроса.

Основная проблема у Вас это то, что в соответствии с ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле, с 1 июля по статье 12 указанного закона

Резиденты могут осуществлять переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, за исключением приема таких электронных средств платежа для переводов денежных средств без открытия банковского счета на территории Российской Федерации в целях оплаты товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности, а также операций с использованием таких электронных средств платежа для переводов денежных средств без открытия банковского счета, связанных с осуществлением внешнеторговой деятельности и (или) договорами займа

При этом нет четкого разъяснения касаются ли данные поправки только переводов от резидентов или в том числе и принятия оплаты на зарубежные эпс от нерезидентов. Здесь стоит обратиться с соответствующим запросом в Минфин и ФНС.

Если взять самый жесткий вариант — то с 1 июля введен полный запрет на использование зарубежных эпс в коммерческих целях, поскольку под ВТД подпадает любая деятельность связанная с реализацией нерезидентам в том числе и физ.лицами товаров, работ, услуг.

Ответственность — п.1 ст.15.25 КоАП в редакцию которой внесены изменения, вступающие в силу с 1 октября в виде штрафа от 75 до 100% от суммы операции http://base.garant.ru/77307387.

отчеты о переводах средств по зарубежным эпс введены с 1 июля 2021г. — статья 12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле

Резидент не представляет налоговым органам отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, по тому электронному средству платежа, которым резидент вправе распоряжаться, при условии, что общая сумма средств, зачисленных на указанное электронное средство платежа, за отчетный год не превышает сумму, эквивалентную в денежном выражении 600 000 рублей, или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей.

Форма отчета пока не представлена. Ответственность за нарушение будет введена с 1 октября 2021 г. — на основании вводимого в статью 15.25 КоАП нового пункта

1.1. Непредставление резидентом в налоговый орган отчета о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, если представление такого отчета является обязательным, —

влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от 20 до 40 процентов суммы средств, зачисленных на электронное средство платежа, предоставленное иностранным поставщиком платежных услуг, за отчетный период

Требования о подаче уведомлений об открытии счетов в ИОФР введены в отношении счетов открытых с 01.01 2020г.

Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате.

Источник

Нужно ли уведомлять налоговую о счете в Payoneer?

Нужно ли уведомлять налоговую о счете в Payoneer?

Александр, добрый день!
У меня большой опыт легализации доходов, поступающих на Payoneer, и исходя из своего опыта работы могу сказать следующее.

1. Изменения в работе Payoneer с 12.09.2021 г.
1 июля вступил в силу Федеральный Закон от 30.12.2020 № 499-ФЗ “О внесении изменений в статью 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и статью 8 Федерального закона «О национальной платежной системе».
В связи с данным законом в платежной системе Payoneer произошли определенные изменения и с 12.09.2021 г. все выплаты должны осуществляться автоматически (хотя по факту у многих остался ручной вывод средств).
Для тех, кто налоги платит схема никак не меняется – все работает также и с Payoneer можно работать законно. Изменения коснутся только тех, кто налоги не платит – теперь будет сложнее не платить налоги (то есть просто хранить деньги на Payoneer, как это раньше часто делали те, кто не платил налоги, больше не получится).
— также теперь в Payoneer будут ограничены выплаты подрядчикам – касается только тех, кто использовал Payoneer для выплат физическим лицам. То есть те, кто раньше использовал Payoneer для того, чтобы делать выплаты сотрудникам или фрилансерам в обход НДФЛ и страховых взносов больше не смогут так делать.

2. Нужно ли подавать в налоговую Отчет о счете в Payoneer с 01.07.2021 г.?
2.1.
С 1 июля 2021 г. законом введена обязанность о счетах в иностранных платежных системах подавать «Отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа».
То есть теперь:
— нужно сдавать указанный Отчет:
А) для физических лиц – 1 раз в год до 1 июня следующего года.
Б) для ИП – 4 раза в год поквартально в течение 30 дней с момента окончания каждого квартала:
за 1-й квартал (с 1 января до 31 марта) – до 30 апреля.
за 2-й квартал (с 1 апреля до 30 июня) – до 30 июля.
за 3-й квартал (с 1 июля до 30 сентября) – до 30 октября.
за 4-й квартал (с 1 октября до 31 декабря) – до 30 января.
— Помимо отчета сейчас сдавать ничего не требуется, то есть подавать Уведомление о счете в иностранной платежной системе не требуется.
Важный момент! Сама форма отчета пока не утверждена.
Также смотрим абз. 4 ч.7 ст. 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ:

Резидент не представляет налоговым органам отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, по тому электронному средству платежа, которым резидент вправе распоряжаться, при условии, что общая сумма средств, зачисленных на указанное электронное средство платежа, за отчетный год не превышает сумму, эквивалентную в денежном выражении 600 000 рублей, или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей.

То есть если сумма не превышает 600 тыс. руб., то Отчет подавать не требуется. Во всех остальных случаях Отчет нужно сдавать.
2.2. Какая ответственность грозит если не сдавать Отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа (Отчет по Payoneer):

КоАП РФ Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования
1.1. Непредставление резидентом в налоговый орган отчета о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, если представление такого отчета является обязательным, —
влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от 20 до 40 процентов суммы средств, зачисленных на электронное средство платежа, предоставленное иностранным поставщиком платежных услуг, за отчетный период.

То есть штраф достаточно серьезный. Ответственность уже действует с 1 октября 2021 г.
2.3. Однако есть один очень любопытный момент – 29 сентября 2021 года налоговая у себя на сайте опубликовала перечень иностранных платежных систем, на которые распространяется обязанность сдавать Отчеты — https://www.nalog.gov.ru/rn59/news/activities_fts/11360966/.
И что удивительно Payoneer в этом списке нет, то есть с позиции самой налоговой подавать Отчет о счете в Payoneer не нужно. Список, конечно, не окончательный и может быть изменен, но бросается в глаза то, что все другие крупные иностранные платежные системы в нем есть (Skrill, Paxum, Neteller, Payeer) – нет только Payoneer и WMZ.
Есть подозрения, что изменения, введенные в Payoneer 12 сентября 2021 года и были сделаны, чтобы не попасть под действие нового закона (мол раз деньги там больше нельзя хранить и вообще нельзя совершать никакие операции кроме автоматического вывода в РФ, то риск того, что через Payoneer будут проводиться платежи, с которых не будут оплачиваться налоги, минимальный, поэтому в этот список они не подпадают).
3. Прежде, чем перейти к вопросам налогообложения поступлений на Payoneer, отмечу, чаще всего ко мне обращаются клиенты, которых интересует как платить налоги с поступлений на Payoneer, от следующих видов бизнеса:
— Фрилансеры, которые получают прямые выплаты от своих иностранных клиентов. Из-за различных санкций и их опасений, многие иностранные заказчики, в первую очередь из США и иногда Великобритании, не хотят оплачивать напрямую в российские банки, поэтому предпочитают делать выплаты на Payoneer. Это довольно распространенная и в целом нормальная ситуация.
Важный момент – Payoneer в России не зарегистрирован (в отличие от Paypal, например) – это существенно влияет на порядок оплаты налогов и в целом на порядок действий.
— Продавцы на Amazon – практически все продавцы на Амазон, кто работает легально, получают выплаты на Payoneer (аналогично с 1 сентября 2021 также eBay российским продавцам делает перечисления только на Payoneer).
— Получение выплат от различных иностранных онлайн сервисов. Чаще всего ко мне обращаются клиенты, которые работают со следующими сервисами: Patreon, G2G, фотостоки, аудиостоки, 3D стоки, Udemy, Upwork, партнерские программы зарубежных сервисов и т.д.).
Чаще всего клиенты не платят налоги с поступлений на Payoneer из-за следующих опасений (кстати совсем необоснованных): а) «у меня нет бумажных договоров с моими клиентами, поэтому я не смогу отчитываться перед налоговой» — это совершенно не так. Отсутствие бумажных договоров не является препятствием для того, чтобы отчитываться в налоговую. Ситуации, конечно, бывают разные, но нужно понимать, что легализовать поступления на Payoneer можно всегда.
б) «если я начну платить налоги, то меня сразу проверят за прошлые периоды и узнают, что я не платил налоги». В целом это не так, но тут все индивидуально – надо каждую ситуацию разбирать и смотреть как давно Вы не платите налоги, какой общий заработок, есть ли риски уголовной ответственности и т.д. Без оценки рисков лучше никаких действий не предпринимать.
в) также многие клиенты опасаются того, что если они начнут работать законно, то им придется сдавать кучу бумаг, вести какой-то учет и вообще тратить на это много времени. Это совершенно не так. Сейчас все процедуры сильно упрощены, особенно для ИП без сотрудников и как следствие максимум у Вас на все формальные процедуры будет уходить пара часов в год, если все правильно настроить. С налоговой можно спокойно работать дистанционно.
г) Также, как правило, клиентов вводит в ступор тот факт, что Payoneer – это иностранная платежная система, которая в России не зарегистрирована и как следствие, они не понимают, как вообще здесь считать налоги и вести учет, тем более что поступления идут в иностранной валюте, как правило, в долларах США. Здесь только отмечу, что сложного нет вообще ничего – есть определенные общие требования, которые надо соблюдать. То есть Вам нужно всего лишь 1 раз разобраться в этих нюансах, и Вы поймете, что все намного проще, чем кажется.
д) еще бывают ситуации, когда доходом является лишь небольшая часть от общего оборота – это тоже не проблема. Нужно детально разобрать всю ситуацию, определить, что можно будет официально учесть в расходах, а что нет, и исходя из этого принимать решение.
4. Payoneer и налоги в РФ.
4.1. Нужно ли платить налоги с Payoneer.

Отмечу, что налоги с поступлений на Payoneer нужно платить всегда, поскольку в России налоги платятся с любого дохода (ст. 207 НК РФ).

4.2. Как платить налоги с Payoneer.
Есть следующие варианты оплаты налогов с Payoneer:
— оплата налогов с payoneer как ИП.
— оплата налогов с payoneer как самозанятый — налог на профессиональный доход (есть ограничения).
— оплата НДФЛ с payoneer (как физическое лицо через подачу 3 НДФЛ) — обычно вариант применяется только для отдельных случаев, так как тут будут риски привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.
Иногда еще применяем вариант платить налоги через открытие компании за рубежом. Но это вариант подходит только для конкретных ситуаций, поскольку он значительно сложнее, чем другие варианты.
5. Payoneer и ИП.
Наиболее популярный вариант, который мы применяем с клиентами – это оплата налога с поступлений на Payoneer как ИП.
Вариант можно применять практически во всех случаях, то есть он универсальный.
Что касается выбора системы налогообложения, то чаще всего мы используем:
— УСН 6% «доходы» — в данном варианте будете платить 6% со своего дохода.
Вариант очень простой в плане отчетности.
— УСН 15% «доходы минус расходы». Если Вы оказываете услуги, то скорее всего этот вариант Вам не подойдет, поскольку ставка будет высокой. Вариант актуален больше для тех, кто торгует в интернете на различных интернет-площадках, поскольку он направлен именно на тех, кто имеет много расходов по своей деятельности.
— ПСН, то есть патентная система налогообложения. Подходит только для определенных видов деятельности (перечень ограничен законом). Но зато там, где он применим, может быть очень выгоден, поскольку в этом случае Вы просто платите государству фиксированную сумму и после этого не платите ничего независимо от того, сколько денег заработаете.
Обязательное требование если Вы работаете с Payoneer как ИП – это выполнение требований валютного законодательства. Если Вы их выполнять не будете, то можно получить очень серьезные штрафы, вплоть до 75%-100% от сумм всех поступлений (ст. 15.25 КоАП РФ).
6. Payoneer и самозанятый.
Работать как самозанятый с Payoneer можно, но не всегда. Например, не могут работать как самозанятые с Payoneer продавцы на Амазон и eBay. А вот если Вы фрилансер и просто получаете выплаты от своих прямых клиентов или иностранных площадок – в этом случае Вы сможете работать как самозанятый при условии соблюдения некоторых требований.
Смотрим закон:

Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 № 422-ФЗ
Статья 4. Налогоплательщики налога на профессиональный доход
1. Налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее — налогоплательщики) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.
2. Не вправе применять специальный налоговый режим:

2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

То есть самозанятые не имеют право осуществлять деятельность по перепродаже товара.
Если под приведенный перечень ограничений Вы не подпадаете, то работать как самозанятый будет можно.
Ставка налога невысокая – 4%, если доход поступает от физического лица и 6%, если от юридического (в том числе иностранного юридического).
Правда еще нужно помнить про то, что самозанятость имеет ряд минусов, в том числе надо помнить о том, что еще не все банки и тем более консульские учреждения (если Вам нужна будет сложная виза), воспринимают доходы самозанятого в качестве полноценного официального дохода.
7. НДФЛ и Payoneer.
Формально отчитаться можно достаточно просто – через подачу декларации о доходах физического лица 3 НДФЛ. Ставка налога правда будет большая – 13%.
Но тут есть ряд неочевидных моментов.
Дело в том, что перед подачей декларации лучше всего предварительно изучить риски возможной ответственности, в том числе риски признания деятельности незаконной предпринимательской.
Смотрим закон:

ГК РФ Статья 2. Отношения, регулируемые гражданским законодательством
Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

То есть если деятельность носит систематический характер и направлена на получение прибыли (а это практически все ситуации), то присутствуют риски того, что Вас могут обвинить в незаконной предпринимательской деятельности.
И тут нюанс в том, что если у Вас был небольшой доход, то максимум, что грозит – это ст. 14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ «Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)» и там копеечные штрафы, в целом ничего страшного.
Однако если Вы заработали доход свыше 2 млн 250 тыс. руб., то Вам уже может грозить ст. 171 УК РФ за ведение незаконной предпринимательской деятельности.
Поэтому здесь желательно не спешить в принятии решения, а оптимально до подачи декларации проконсультироваться с юристом и разобрать свою ситуацию детально, чтобы составить оптимальный план действий.
8. По поводу последствий неоплаты налогов с поступлений на Payoneer.
Вам грозят:
8.1. Проблемы с банками
при выводе денег с Payoneer, а именно риски блокировки счета по 115-ФЗ.
Запрос не придет после первых платежей, а только при достижении поступлений определенной суммы, поэтому на практике многие обходят «алгоритмы» банков по 115-ФЗ и работают спокойно, но риск все равно останется.
Запросы от банков и платежных систем приходят на основании 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 г.
Запрос может поступить не только при выводе денег с payoneer, но и при дальнейшем пользовании деньгами. Даже если деньги были спокойно получены, в последующем банк вправе задать вопросы и предъявить претензии, например, в следующих случаях:
— покупка квартиры с проведением денег по безналу через банк.
— снятие наличных в больших объемах.
— снятие денег со вкладов, с брокерских счетов, обмен валюты, в том числе онлайн.
— переводы денег родственникам и т.п.
Данные риски можно просчитать, поэтому мы с клиентом всегда индивидуально разбираем ситуацию и составляем план по денежным потокам (куда, как, в каких объемах и т.д.).
8.2. Пени и штрафы. Если Вы отчитываетесь с опозданием, помимо самой суммы налога Вам грозят пени (ст. 75 НК РФ) и штрафы за несвоевременную оплату налога (ст. 122 Налогового кодекса РФ) и несвоевременную сдачу декларации (ст. 119 Налогового кодекса РФ).
В результате сумма получится ощутимо больше, чем если бы Вы сразу заплатили налог в установленные законом сроки.
8.3. Уголовная ответственность. Грозит:
— Статья 171 УК РФ, которой установлена уголовная ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность. Лимит для наступления ответственности — 2 млн 250 тысяч рублей.
— Статья 198 УК РФ, которой установлена уголовная ответственность физического лица за уклонение от уплаты налогов.
Вывод — попасть под уголовную ответственность довольно просто, особенно под ст. 171 УК РФ.

Источник

Юридический портал vladimir-voynovich.ru
Adblock
detector