Составляем и подаем в ИФНС заявление на возврат переплаты
Чтобы вернуть или зачесть возникшую переплату налогов и других платежей, надо составить принятое приказом ФНС от 14-го февраля 2017 № ММВ-7-8/182@ заявление. Однако с 2019 г. в его форму внесены некоторые изменения. Наша статья поможет налогоплательщикам: физлицам и организациям — правильно составить нужные документы.
На практике случаются ситуации, когда в бюджет перечислено налогов, иных взносов, сборов больше, чем была обязанность их уплатить. И как результат — возникшая переплата. Физлица, предприниматели и юрлица, имея на сайте ФНС (nalog.ru) свой личный кабинет, легко могут узнать сумму их излишне уплаченных налогов. Выявив, какая сумма платежей переплачена, необходимо решить: зачесть ее либо вернуть, заполнив при этом письмо и подав его в налоговую. Рассмотрим формы, которые надо составить, как их подать, в какие допустимые сроки, приведем пример заполнения заявления на возврат.
Как распорядиться переплатой по налогам
Пользуясь своим правом по ст. 78 НК РФ, физические лица или компании переплаченные в бюджет налоги (на доходы, прибыль, имущество, НДС и др.) могут зачесть в счет налогов, подлежащих уплате в будущем (или недоимки по другим платежам), или вернуть их из бюджета.
Когда и как заявить о возврате (зачете) излишне уплаченного налога
Обратиться за возвратом/зачетом переплаченного излишне сбора, налога, взноса или штрафа можно лично, по электронной или обычной почте или из своего личного кабинета. Важно сделать это не позднее 3-х лет после уплаты этой суммы.
Чаще на практике, получив обращение с просьбой засчитать или возвратить сумму переплаты по какому-нибудь платежу, ИФНС перед вынесением своего решения делает сверку расчетов.
Само решение «зачесть или вернуть» выносится налоговым органом в течение не более 10-тидневного срока с получения обращения или совместно подписанного акта по итогам сверки налогов, о котором письменно сообщается заявителю. При этом со стороны налоговой инспекции компании может поступить запрос о представлении подтверждающих документов о возникших лишних суммах уплаты налогов.
Принятое ФНС решение служит основанием, чтобы перечислить излишне уплаченную сумму налога: по НК РФ это их обязанность в течение 1-го месяца от получения указанного заявления о возврате.
НК РФ обязывает налоговую информировать вас обо всех случаях излишней уплаты налогов в 10-тидневный срок (п. 3 ст. 78 НК РФ)
Заполняем заявление о возврате из бюджета налога
Предположим, что ООО «Вымпел», оплачивая начисленный по декларации налог на прибыль организаций за 2018 год, совершило ошибку и налог был перечислен на 5 350 рублей больше. Компания подала в межрайонную ИФНС заявление с просьбой вернуть указанную сумму.
На этом примере мы попробуем заполнить необходимую форму документа (заявления) о возврате налога, состоящую из 3-х страниц, которую нужно сдать в налоговую.
ФНС России скорректировала применяемый бланк заявления о возврате/зачете переплаты налогов своим приказом от 30.11.2018 N ММВ-7-8/670@.
Процесс заполнения такого заявления сводится к последовательности следующих действий: оформляем титульный лист (лист 001 формы), лист 002 и лист 003 (при необходимости).
Сначала заполняем титульный лист бланка
В 2-х верхних строках формы указываются ИНН, КПП и номер п/п страницы (001). В приведенном примере заявление составляется от организации, значит в поле ИНН вписываем 10 цифр, а в поле КПП — 9 цифр: соответственно, данные ООО «Вымпел».
Затем в строке «Номер заявления» ставим его номер (если оно первое, то это «1») в этом году. Рядом пишем код налогового органа, в который его адресуем.
Далее расположены строки для указания полного названия организации (ФИО физлица), у нас в примере это общество с ограниченной ответственностью «Вымпел».
В строке «Статус налогоплательщика» выбираем соответствующий однозначный код из предложенных в форме. Все свободные клетки полей бланка необходимо заполнять прочерками.
В строке «На основании статьи» следует указать № статьи в НК РФ, служащей основанием предстоящего возврата переплаченного платежа. При возврате переплаченного налога, взноса это ст. 78 НК РФ, при возврате госпошлины — ст. 333.40 НК РФ, ошибочно взыскала налоговая — ст. 79 НК РФ, возмещаете НДС — ст. 176 НК РФ и др.
В нашем примере это ст. 78 НК, так как требуется возврат переплаченного налога на прибыль.
Ниже, в расположенных друг под другом двух клетках, указываем сведения о том, какая именно переплата и по какому виду платежа, и выбираем соответствующие однозначные коды для данных полей из предложенных в форме. Например, «1» — излишне уплаченный, и «1» — налог.
В строке «в размере» цифрами прописываем сумму запрашиваемой переплаты по налогу, например, 5 350 рублей. Строка «Налоговый (расчетный) период» заполняется следующими кодами для первых двух клеток:
«МС» — если платеж месячный;
«КВ» — если квартальный;
«ПЛ» — если переплата за полугодие;
После точки уточняется выбранный и указанный отчетный период, т.е. проставляется порядковый номер месяца, квартала или полугодия, а для годового платежа здесь ставим «00».
Непосредственно тот год, в котором возникла переплата, указываем после следующей точки в четырех свободных клетках.
В нашем примере: «ГД.00.2018».
Рядом следует указать код ОКТМО, который можно уточнить на официальном сайте ФНС.
Для заполнения заявления о возврате переплаты налога организации могут взять код региона (ОКТМО) из представленной налоговой декларации (в примере это декларация по прибыли), а физлица — указать регион, где платился данный налог: если речь о имущественном налоге, ОКТМО берется по местонахождению этого имущества, транспортный налог — по месту, где прописан владелец автомобиля, НДФЛ — из справки о доходах с работы.
В строке ниже — «Код бюджетной классификации» — заполняется 20-тизначный КБК переплаченного платежа. В нашем примере это КБК налога на прибыль в федеральный бюджет.
Далее записываем количество страниц и приложений в подаваемом заявлении. Помним, что все пустые клетки полей бланка прочеркиваем.
Снизу слева на титульном листе формы предусмотрена часть страницы для отражения информации о заявителе (плательщик/его представитель): ФИО, номер телефона, подпись и дата. Если заявление подается представителем, следует указать реквизиты подтверждающего его полномочия документа и приложить его копию к заявлению.
Образец заполнения заявления на возврат НДФЛ ( КНД 1150058 )
ПУБЛИКАЦИИ
бухучет и налоги
август 2020г
| Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафов) по форме КНД 1150058 (далее – «Заявление о возврате налога»), заполняется налогоплательщиками физическими лицами, для возврата излишне уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ). |
Порядок и сроки подачи заявления о возврате налога на доходы физических лиц.
Налогоплательщик, который осуществил излишнюю уплату налога, в течение трех лет, вправе подать соответствующее заявление. Установление факта переплаты осуществляется ИФНС в рамках проведения камеральной проверки, поданной налогоплательщиком декларации по форме 3-НДФЛ. В соответствии с ст.88 НК РФ, срок ее проведения составляет три месяца, с момента подачи налоговой декларации.
По итогам проверки, налоговый орган направляет налогоплательщику сообщение о принятом решении, подтвердив его право либо отказав в нем (п.9 ст.78 НК РФ)
Таким образом, возврат переплаты носит заявительный порядок, в силу чего денежные средства подлежат возврату в течение одного месяца с момента подачи налогоплательщиком соответствующего заявления (п.6 и 7 ст.78 НК РФ).
Заявление на возврат НДФЛ может быть подано налогоплательщиком как вместе с декларацией, так и по итогам камеральной проверки. В любом случае, сумма переплаты должна быть перечислена налогоплательщику в течение месяца с момента получения налоговиками соответствующего заявления, а если оно подано одновременно с декларацией, то деньги возвращаются не ранее истечения установленного НК срока проведения камеральной проверки, и не ранее принятия налоговым органом решения о возврате налога (п.п. 6, 8, 8.1 ст.78 НК РФ; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/18162@; п.11 информационного письма Президиума Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 22.12.2005 N 98)
В общем случае достаточно подать одно заявление по всем налоговым вычетам (имущественный, социальный, стандартный). Общая сумма подлежащая возврату по налоговой декларации указывается в одном заявлении.
Подача нескольких заявлений требуется, если:
— была допущена ошибка и возникла нужда в подаче уточненного заявления;
— необходимо вернуть переплату за несколько лет (заявление подается за каждый год);
— возврату подлежат разные налоги (НДФЛ, налог на имущество физических лиц, транспортный налог и т.д.);
— доход получен от нескольких источников имеющих разные ОКТМО, т.е. если за налоговый период (год) доход получен от источников, находящихся в разных муниципальных образованиях (имеют разные ОКТМО), соответственно возврат налога осуществляется из бюджета каждого из этих муниципальных образований, т.е. оттуда куда налог был ранее уплачен. Отсюда необходимость написать нескольких разных заявлений, по одному на каждое ОКТМО, в соответствии с разделами 1 декларации 3-НДФЛ, в которой будет заполнено несколько разделов, по одному на каждое ОКТМО.
Порядок заполнения заявления о возврате НДФЛ
Заполнению подлежат как минимум первые два листа: титульный лист и лист в котором указываются сведения о банковском счете налогоплательщика. Третий лист, в котором содержатся сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем, заполняется в случае, если налогоплательщик не указал свой ИНН. При этом, независимо от того, заполняется ли третий лист или нет, налоговикам всегда направляют декларацию на трех листах.
Поясним на конкретных примерах.
Пример №1 Сумма излишне уплаченного НДФЛ у налогоплательщика составила 15 000 руб. Налогоплательщик заполняет заявление с использованием своего ИНН
1. П орядок заполнения титульного листа.
1.1. В поле «ИНН» – указывается ИНН налогоплательщика (при наличии);
1.2. В поле «КПП» — физлица не являющиеся ИП не указывают.
1.3. В поле «Номер заявления» указывается порядковый номер заявления, сданного налогоплательщиком в ИФНС в текущем году.
1.4. В поле «Предоставляется в налоговый орган (код)» указывается четырехзначный код налоговой инспекции, в которую подается заявление.
В соответствии с п.3 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация подается в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.
В соответствии с п.1 ст.83 НК РФ, в целях проведения налогового контроля физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества.
Т.о. куда сдается налоговая декларация, туда сдается и заявление о возврате излишне уплаченного налога:
* заявление о возврате налога на имущество, подается по месту нахождения недвижимого имущества;
* заявление о возврате НДФЛ или транспортного налога — по месту регистрации налогоплательщика
1.5. В поле «фамилия, имя, отчество физического лица» заглавными буквами указывается ФИО физического лица.
1.6. В поле «Статус плательщика» для физического лица указывается 1 (налогоплательщик).
1.7. В поле «На основании статьи» указывается номер статьи Налогового кодекса на основании которой налогоплательщик просит вернуть налог.
а) 78 НК РФ — переплата налога, сбора, взносов, пени
б) 79 НК РФ — возврат излишне взысканных сумм налогов, сборов, взносов и т. д.
в) 176 НК РФ — возмещение НДС
г) 203 НК РФ — возврат акциза
д) 333.40 НК РФ — возврат гос пошлины
Для налогоплательщиков физических лиц, актуальными являются пп. «а», «б» и «д».
В случае с НДФЛ указывается вариант «а» (ст.78 НК РФ).
1.8. Далее необходимо цифрами указать, что именно просит вернуть налогоплательщик
1 — излишне уплаченная;
2 — излишне взысканная;
3 — подлежащая возмещению.
Для возврата НДФЛ указывается либо 1 либо 2.
Единица – если работодатель или сам налогоплательщик оплатил налоги в большем размере, в том числе, когда возврат осуществляется в результате применения вычетов (социального, имущественного и т.д.)
Двойка – если переплата возникла в результате излишнего взыскания налогов налоговым органом.
Вид налоговых платежей, по которым возникла переплата:
3 — страховые взносы;
В случае с возвратом НДФЛ указывается 1.
1.9. В поле «в размере» указывается общая сумма, подлежащая возврату из бюджета в рублях, которая берется из строки 050 раздела 1 декларации 3-НДФЛ.
Когда в декларации заполнено несколько разделов 1, что бывает в случаях, когда у налогоплательщиков несколько источников дохода, расположенных в разных муниципальных образованиях, а значит разные ОКТМО, Заявление заполняется по каждому ОКТМО.
1.10. В поле «Налоговый (расчетный) период (код)»
Первые два знака, предназначены для указания налогового (расчетного) периода:
ГД — год (в случае уплаты налога либо предоставления декларации одни раз в год);
В следующих двух знаках после точки указывается порядковый номер периода:
Если в первых двух знаках выбран «МС», то в следующих двух знаках после точки, указывается число от 01 до 12 (т.е. указывается соответствующий месяц);
Если выбран «КВ», то указывается число от 01 до 04 (т.е. номер квартала);
Если выбрано «ПЛ», то число от 01 до 02 (номер полугодия);
Если выбран «ГД», то указывается 00.
Последние четыре знака – год, в котором допущена переплата.
В случае возврата НДФЛ за 2019г, указывается ГД.00.2019
1.11. В поле «Код по ОКТМО» указывается код того муниципального образования, на территории которого была уплачена излишняя сумма налога.
Когда подлежащая возврату сумма налога была удержана налоговым агентом, указывается код ОКТМО налогового агента. Он указан в 2-НДФЛ (или справке о доходах) на основании которой заполнялось Приложение 1 к декларации 3-НДФЛ. ( абз. 3 п. 4.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@)
При заполнении Заявления о возврате НДФЛ, в части налога удержанного налоговым агентом, указывается ОКТМО налогового агента (работодателя).
1.12. В поле «Код бюджетной классификации» указывается код того налога, о возврате которого просит налогоплательщик.
Для возврата НДФЛ по имущественным и социальным вычетам за 2019г, с доходов источником которых является налоговый агент это 182 1 01 02010 01 1000 110 (Приказ Минфина России от 06.06.2019 N 85н; Приказ Минфина России от 08.06.2018 N 132н; Приложение № 3 к Приказу ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-1/736@; Перечень кодов, утв. Приказом Минфина России от 29.11.2019 N 207н)
Для доходов ИП, нотариусов и иных лиц занимающихся частной практикой и 182 1 01 02020 01 2200 110
1.13. В поле «Заявление составлено на» указывается количество страниц заявления (минимум 3)
«с приложением подтверждающих документов или их копий на» далее указывается количество листов подтверждающих документов.
Важно! Если заявление подается лично налогоплательщиком одновременно с декларацией 3-НДФЛ, то в данном поле ставятся прочерки, поскольку все документы, подтверждающие право на возврат излишне уплаченного налога, подаются в комплекте с декларацией.
Поле в котором указываются подтверждающие документы заполняется в случаях:
— если заявление подается не налогоплательщиком, а его представителем (указывается количество листов доверенности, подтверждающей права представителя);
— если заявление подается не одновременно с декларацией, тогда имеет смысл приложить как копию декларации 3-НДФЛ, ранее сданной в ИФНС, так и сообщение о принятом налоговым органом решении о возврате излишне уплаченного налога.
1.14. В блоке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю» указывается:
— лицо подающее декларацию (1- налогоплательщик; 2 – представитель налогоплательщика);
— ФИО представителя (если заявление подается самим налогоплательщиком, то это поле не заполняется);
2.Порядок заполнения страницы № 2 «Сведения о счете».
2.1. В поля «ИНН» и «КПП» заполняются так же как и на титульном листе.
2.2. Далее указывается фамилия и инициалы (в отсутствие отчества — только первая буква имени)
2.3. В графе «Наименование банка», заглавными буквами пишется наименование банка, при этом если какое-либо слово не умещается в первой строке, то оно продолжается в следующей строке без знака переноса.
Если же какое-то слово заканчивается в последней ячейке строки, то новое слово пишется со второй ячейки следующей строки.
2.4. В графе «Вид счета», указывается вид счета налогоплательщика, на который будет перечислена сумм излишне уплаченного налога.
Для физических лиц, желающих вернуть НДФЛ обычно это или 02 – текущий счет (дебетовый или зарплатный счета), или 07 – счет по вкладам (депозитам).
2.5. В графе «Банковский идентификационный счет», указывается БИК банка, в котором открыт счет налогоплательщика, на который будет возвращен излишне уплаченный налог.
2.6. В поле «Номер счета», при подаче заявления на возврат НДФЛ ставится «1» и указывается номер банковского счета налогоплательщика.
2.7. В поле «Получатель», физическое лицо ставит «2» и указывает свои: фамилию, имя и отчество.
2.8. В полях «Код бюджетной классификации получателя» и «Номер лицевого счета получателя», физические лица ставят прочерки.
3.Порядок заполнения страницы № 3 «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем».
3.1 Указанная страница заполняется ТОЛЬКО в случае, если на первых двух страницах налогоплательщик не укал свой ИНН.
3.2. В отсутствие ИНН, на этой странице указываются персональные данные налогоплательщика:
— Фамилия и инициалы (отчество – при наличии);
— Код вида документа (для паспорта гражданина РФ – 21) и его реквизиты (кем и когда выдан).
Дополнительные образцы заявлений на возврат НДФЛ.
Еще несколько вариантов. Сумма излишне уплаченного НДФЛ та же — 15 000 руб, но:
в примере №2 ИНН не известен;
в примере №3 ИНН налогоплательщика известен, но заявление подает не сам налогоплательщик а его представитель.
Пример №2 Условия: сумма НДФЛ подлежащая возврату 15 000 руб.; налогоплательщик самостоятельно подает заявление; ИНН — не указан.
Пример №3 Условия те же что и в примере №1, только заявление подает не налогоплательщик а его представитель, действующий на основании доверенности.
Квалифицированные специалисты Центра бухгалтерской и юридической помощи «Спектр», сэкономят ваше время, быстро и правильно подготовят отчет 3-НДФЛ и заявление о возврате возникшей переплаты.
+7 (473) 232-3-232
cbuspektr@mail.ru
Отправляя сообщения на любой из указанных контактов, отправитель принимает условия соглашения о хранении и обработке персональных данных.
© ЦБЮ «Спектр» 2015-2020 г. Бухгалтерская и юридическая помощь. г. Воронеж, ул. Варейкиса, д. 51
Отправляя сообщения на любой из указанных контактов, отправитель принимает условия соглашения о хранении и обработке персональных данных.
Как заполнить заявление на возврат налога?
Если вы подаете декларацию 3-НДФЛ для получения налогового вычета, то вам нужно заполнить заявление на возврат. Причём вид вычета не имеет значения: если декларация сформирована, и сумма по ней подлежит возврату из бюджета, то без заявления вам не обойтись. В нём указываются банковские реквизиты, куда будут перечислены денежные средства.
Если вы заполняете и отправляете декларацию онлайн через личный кабинет налогоплательщика физического лица, то программа сама предложит сформировать заявление на возврат сразу после отправления декларации.
При оформлении заявления программа автоматически подтянет часть данных из личного кабинета — вам останется заполнить лишь реквизиты счёта. Учтите, что налоговая инспекция перечислит деньги только на счёт самого налогоплательщика. Счета третьих лиц указывать нельзя. После внесения всех данных можно отправлять заявление в инспекцию.
Согласно законодательству, возврат налога должны произвести в течение одного месяца со дня получения инспекцией заявления, но не ранее срока окончания камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ, письмо Минфина России от 21.02.2017 г. N 03-04-05/9949). При этом камеральная проверка проводится в течение трёх месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). То есть максимальный срок для возврата составляет 4 месяца.
Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что необязательно вместе с декларацией подавать заявление на возврат. Его можно подать после того, как инспекция проведёт камеральную проверку и подтвердит сумму к возврату. Отслеживать ход проверки можно во вкладке «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы» в разделе «Декларация по форме 3-НДФЛ».
В 2017 году ФНС России утвердила новую форму заявление о возврате (приложение № 8 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@).
На первом листе отражается общая информация о налогоплательщике, о налоге, который он хочет вернуть, и за какой период. Код по ОКТМО переносится из 1 раздела справки 2-НДФЛ. Мы делаем возврат по НДФЛ, для этого налога предусмотрен свой код бюджетной классификации: 18210102010011000110.
На втором листе следует внести банковские реквизиты, куда будет осуществлено перечисление денежных средств, а также паспортные данные.
Если вы указали ИНН, то вы вправе не заполнять 3 лист, а предоставить в инспекцию только первые два.
Если возврат суммы налога осуществляется с нарушением установленного срока, то помимо суммы налога должны быть выплачены проценты, которые начисляются за каждый календарный день нарушения срока возврата. Подробнее об этом читайте в моей статье.
Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр. 4
Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+
АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).
ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.
