нужно ли включать материальную помощь до 4000 в 6 ндфл и 2 ндфл

Содержание

Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ

Работодатели вправе оказывать материальную поддержку своим сотрудникам. Если матпомощь облагается НДФЛ, ее следует показать в 6-НДФЛ. Каким образом отразить материальную помощь в 6-НДФЛ, узнаете из наглядных примеров.

В зависимости от вида и назначения матпомощи бухгалтер отражает ее в форме 6-НДФЛ. Возможны варианты: вся сумма помощи отражается в расчете; матпомощь не фиксируется в 6-НДФЛ.

Вариант № 1. Полное отражение материальной помощи в 6-НДФЛ. Пример заполнения

Пример. У вахтера Абрамова О. Т. родился сын. Директор ООО «Сигнал», в котором трудится Абрамов, выплатил молодому отцу материальную помощь в размере 73 000 рублей. Согласно трактовке п. 8 ст. 217 НК РФ 50 000 рублей не облагаются НДФЛ. А с суммы превышения нужно исчислить налог ((73 000 — 50 000) х 13 % = 2 990 рублей). Помощь выдана Абрамову 05.07.2021.

Чтобы показать заполнение на примере представим, что других выплат в расчетном периоде не было.

Раздел 1:

Раздел 2:

Вариант № 2. Материальная помощь не фиксируется

Есть ряд выплат, с которых НДФЛ не платится. Не нужно исчислять налог с материальной помощи (ст. 217 НК РФ):

Пример. У вахтера Абрамова О. Т. родился сын. Молодому отцу компания оказала материальную поддержку в размере 47 000 рублей. Согласно содержанию п. 8 ст. 217 НК РФ 50 000 рублей не облагаются НДФЛ. Выплаченная помощь не выходит за рамки лимита, поэтому налог с матпомощи не исчисляют.

При этом стоит учесть, что лимит установлен на год. Поэтому матпомощь в пределах необлагаемого размера все же следует отражать в 6-НДФЛ, так как по итогам года сумма может превысить лимит.

Обратите внимание! Если материальная помощь не облагается НДФЛ при любой сумме, то в 6-НДФЛ ее не нужно включать. Это касается, например, матпомощи в связи со смертью работника или членов его семьи.

Материальная помощь в Приложении к 6-НДФЛ «Справка о доходах и суммах налога»

В справке отражается материальная помощь, которая в отчетном году полностью облагалась НДФЛ, а также все виды материальной помощи, для которой НК РФ устанавливает необлагаемые суммы. Это важно, к примеру, если сотрудник увольняется и может получить дополнительную матпомощь по новому месту работы.

Если материальная помощь в полной сумме не облагалась НДФЛ, в справке ее можно не показывать.

Пример. Вахтер Абрамова О. Т. в течение года получал зарплату 30 000 рублей. Кроме того, в июле он получил материальную помощь в сумме 8 000 рублей. Она не облагается НДФЛ в пределах 4 000 рублей. А с суммы превышения нужно исчислить налог ((8 000 — 4 000) х 13 % = 520 рублей).

В приложении к справке организация отразит для каждого месяца сумму дохода 30 000 рублей с кодом 2000 «Заработная плата, включая доплаты и надбавки». Дополнительно в июле появится строка, в которой будет отражена материальная помощь 8 000 рублей с кодом 2760 «Материальная помощь сотруднику» и сумма вычета 4 000 рублей с кодом 503.

В разделе 2 справки будет отражено следующее:

Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок. Для вас 14 дней Экстерна бесплатно!

Источник

Как отразить материальную помощь в форме 6-НДФЛ?

Отражается ли материальная помощь в 6-НДФЛ (пример)

Материальная помощь в 6-НДФЛ:

Это зависит от того, как матпомощь облагается налогом:

Надо ли указывать в расчете 6-НДФЛ выплаченную работнику в течение года материальную помощь в размере 4 000 руб.? Ответ на этот вопрос см. в КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение.

Матпомощь в 6-НДФЛ с 2021 года

При заполнении формы 6-НДФЛ с 2021 года в разделе 1 налог с матпомощи отразите, если срок его перечисления выпал на последние три месяца отчетного периода, следующим образом:

Строки 021 и 022 заполняются на каждый срок уплаты, строка 020 должна равняться сумме всех блоков строк 021-022.

В разделе 2 сведения о матпомощи отразите в составе начислений с начала года:

Матпомощь в 6-НДФЛ до 2021 года

Что касается бланка 6-НДФЛ до 2021 года, то принцип отражения в нем матпомощи был аналогичным. А построчное заполнение вы можете увидеть ниже на примерах.

У менеджера Сафиуллина Р. 2 недели назад родилась дочь, и администрация фирмы приняла решение выплатить ему единовременное пособие величиной 20 000 руб.

Кузнец Степанов Т., работающий в другом городе одноклассник менеджера Р. Сафиуллина, в тот же промежуток времени получил единовременную «детскую» выплату. Ее величина составила 65 000 руб.

Но на зарплатную карту ему перечислили только 63 050 руб. — повлияло удержание НДФЛ с суммы, превысившей необлагаемый порог (50 000 руб.).

НДФЛ = 1 950 руб. ((65 000 – 50 000) × 13%).

В 6-НДФЛ будут занесены следующие данные:

Как влияет наличие в штатном расписании профессии «кузнец» на издержки фирмы, см. в статье «Что относится к вредным условиям труда (нюансы)?».

Недавно уволившийся из компании с формулировкой «по собственному желанию» слесарь Ворончихин А. С. попросил бывшего работодателя поддержать его материально (для оплаты лекарств близкому родственнику). Ему выдали 3 500 руб.

При заполнении 6-НДФЛ данную выплату не учли исходя из следующих соображений:

Такой подход оказался ошибочным. Специалисты фирмы не обратили внимания на то, что помощь была оказана лицу, уволившемуся не из-за выхода на пенсию или в связи с инвалидностью, а по собственному желанию. Под ст. 217 НК РФ подвести данный доход невозможно. Его необходимо отразить в 6-НДФЛ, а также рассчитать НДФЛ с его полной суммы: 3 500 руб. × 13% = 455 руб.

О том, что положено решившему расстаться с фирмой сотруднику, рассказано в статье «Порядок расчета и выплаты выходного пособия при увольнении».

Отражение в 6-НДФЛ материальной помощи к отпуску

Нередко материальной помощью дополняются отпускные. О такой ежегодной материальной добавке обычно говорится в коллективном договоре или ином внутрифирменном локальном акте.

В такой ситуации при оформлении 6-НДФЛ по выплаченным суммам:

Таким образом, из-за различия в сроках перечисления НДФЛ от дохода в виде отпускных и материальной помощи требуется заполнение в 6-НДФЛ строк 021 и 022 раздела 1 (до 2021 года — строк 100–140 раздела 2) отдельно по каждому сроку перечисления НДФЛ.

Правильно оформить отпускные документы помогут статьи на нашем сайте:

Проверьте, правильно ли вы заполнили платежное поручение на уплату НДФЛ с материальной помощи, с помощью разъяснений от КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Итоги

Материальная помощь выдается физическим лицам по их просьбе с согласия руководства фирмы. Заполнение 6-НДФЛ зависит от того, как матпомощь облагается НДФЛ.

Источник

Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ

cc5c1e0e746ee59dbfa7f0d37e97ddfd compressed v1

Обложение материальной помощи НДФЛ зависит от вида конкретной матпомощи. Подробнее об этой взаимосвязи и о правилах внесения данных по матпомощи в 6-НДФЛ рассказываем в нашем материале.

НДФЛ и виды матпомощи

Матпомощь, которую работодатели оказывают своим действующим или бывшим работникам, по отношению к вопросу обложения выплат НДФЛ делится на 3 вида:

К полностью необлагаемым относятся выплаты, сделанные в качестве матпомощи в связи со смертью действующего или бывшего работника, ставшего пенсионером, либо члена семьи таких работников (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Ограничение в виде определенного объема установлено для материальной помощи, оказываемой:

Ставка, по которой исчисляется налог с матпомощи, составляет 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Принципы внесения данных о матпомощи в 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ предназначен для отражения сведений по НДФЛ, исчисленному и удержанному налоговым агентом (п. 2 ст. 230 НК РФ, подп. 1.1 п. 1 Приказа ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). Однако обязанность исчисления и удержания этого налога не возникает в отношении дохода, полностью освобождаемого от обложения им. На это, в частности, указывает отсутствие необходимости отражать такие доходы в декларации формы 3-НДФЛ (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Поэтому не нужно вносить в отчет 6-НДФЛ данные о матпомощи, выплачиваемой в связи со смертью работника (действующего или бывшего) или члена его семьи, которая не облагается налогом на доходы физлиц вне зависимости от величины ее суммы.

Обязательного внесения в отчет требуют выплаты:

В последнем случае необлагаемая часть дохода будет выполнять роль вычета, уменьшающего налоговую базу.

Обязанность налогоплательщика в отношении внесения в форму 6-НДФЛ информации о доходах, облагаемых НДФЛ лишь по достижении ими определенной величины, не зависит от того, превышен ли установленный для выплаты предел, поскольку заполняется этот отчет (так же, как и справки по форме 2-НДФЛ, с которыми данные формы 6-НДФЛ должны коррелировать) на основании сведений, внесенных в налоговые регистры. Заполнение же налоговых регистров требует организации учета доходов и уменьшающих налоговую базу сумм в соответствии с законодательно определенной аналитикой, отраженной в кодах доходов и вычетов (п. 1 ст. 230 НК РФ).

Коды, применяемые при учете матпомощи

Коды для доходов, облагаемых НДФЛ, и применяемых к ним вычетов, утверждены Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Соответствие дохода одному из этих кодов однозначно указывает на необходимость отражения его в отчетности по налогу на доходы физлиц. Отсутствие среди кодов шифра, характеризующего матпомощь, выплачиваемую в связи в связи со смертью работника (действующего или бывшего) или члена его семьи является дополнительным подтверждением отсутствия необходимости включения данных о таких выплатах в отчет формы 6-НДФЛ.

В отношении двух других видов выплат (облагаемых налогом полностью или частично) коды в Приказе № ММВ-7-11/387@ предусмотрены. В числе доходов (Приложение № 1 к Приказу № ММВ-7-11/387@) им соответствуют шифры:

Для последних трех видов помощи, имеющих коды, предусмотрены шифры вычетов (Приложение № 2 к Приказу № ММВ-7-11/387@):

Наличие кодов вычетов дает возможность уменьшить сумму дохода, возникающего при выплате матпомощи, характеризующейся необлагаемым пределом:

В первом случае налог, сопровождающий выплату, будет иметь нулевую величину.

Заполнение 6-НДФЛ при наличии выплат матпомощи

Внесение данных о матпомощи в 6-НДФЛ подчинено общим правилам, установленным Приложением № 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Сводные для отчетного периода сведения о матпомощи следует показывать в листе раздела 1, предназначенном для начислений по ставке 13% (п. 3.1 Приложения № 2 к Приказу № ММВ-7-11/450@). По каждой выплате матпомощи ее сумму и величину применяемого вычета (если он установлен для вида оказываемой помощи) включают в общие цифры, приводимые в разделе 1 по строкам, соответственно, 020 и 030. Исчисленный при этом налог войдет в общую сумму по строке 040.

Факт удержания налога зафиксируется по строке 070. Выплата матпомощи, произведенная в адрес бывшего работника, увеличит число лиц-получателей дохода, отраженное по строке 060.

В разделе 2 выдача матпомощи будет отражена либо в своем особом комплекте строк 100-140, либо вместе с другой выплатой, если для них совпадут даты:

Датой получения дохода в виде матпомощи следует считать день (п. 1 ст. 223 НК РФ):

Налог с матпомощи удерживается в день (п. 4 ст. 226 НК РФ):

Днем, обозначающим срок перечисления налога, для матпомощи становится первый рабочий день, наступающий после дня выплаты дохода, из которого удерживается налог (п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Величину суммы выплаченной матпомощи по строке 130 следует привести в полном ее размере с включением в нее удерживаемого налога (п. 4.2 Приложения № 2 к Приказу № ММВ-7-11/450@). Если налог к удержанию отсутствует (сумма по строке 140 равна нулю), то даты по строкам 110 и 120 отражаются в формате «00.00.0000» (Письмо ФНС России от 17.05.2016 № БС-4-11/8718@).

Источник

Материальная помощь в 6‑НДФЛ

Заполните 6-НДФЛ в несколько кликов!

Сервис формирует отчет на основе заполненной вами информации. Обширная система подсказок.

Индивидуальные предприниматели и юридические лица, привлекающие наемных работников, становятся налоговыми агентами по НДФЛ и обязаны ежеквартально предоставлять в налоговые органы расчет суммы налога на доходы физических лиц (форма 6-НДФЛ). Эта форма отчетности содержит обобщенную информацию о доходах всех сотрудников и сумме исчисленного и удержанного налога.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Материальная помощь не подлежит налогообложению

Налоговый Кодекс предусматривает случаи, когда работодатель не удерживает налог и не отражает в форме 6-НДФЛ следующие выплаты (ст. 217 НК РФ):

Материальная помощь подлежит налогообложению

529

Материальная помощь, указанная в перечне Приложения 2 Приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@, может не облагаться НДФЛ, но отражается в 6-НДФЛ. Так происходит, потому что для этих видов матпомощи установлен необлагаемый лимит на год, а со всех выплат сверху НДФЛ уже надо будет удерживать.

Это касается следующих видов матпомощи:

Прочие виды материальной помощи следует отражать в декларации.

Рассмотрим несколько примеров.

У ИП Хрумова работает 3 сотрудника. Зарплату получают два раза в месяц: аванс 25 числа и окончательный расчет 10 числа каждого месяца. Налоговых вычетов на детей нет. За январь — июнь индивидуальный предприниматель начислил своим сотрудникам заработную плату в размере 630 тыс. рублей.

Пример 1

По случаю выхода на пенсию Иванову И. И. 22 июня 2021 года начислили материальную помощь в размере 10 000 рублей. Выплата работодателем при выходе сотрудника на пенсию не облагается НДФЛ при сумме выплат не более 4 000 рублей.

В разделе 1 матпомощь будет отражена следующим образом:

Дополнительно в первом разделе будут заполнены строки 021 и 022 для каждой выплаты с апреля по июнь — аванса и расчета по итогам месяца.

Во втором разделе 6-НДФЛ за полугодие матпомощи тоже будет отражена

Пример 2

Индивидуальный предприниматель выплатил 5 июня сотруднице 55 тыс. рублей по случаю рождения ребенка 1 июня. Сумма выплаты, не превышающая 50 тыс. рублей, не облагается НДФЛ.

Для наглядности представим, что других выплат в течение отчетного периода не было.

Раздел 1 заполняем так:

В разделе 2 матпомощь нужно показать в общей сумме начисленных доходов, а в строке 130 прописать необлагаемую сумму — 50 000 рублей. В целом заполнение будет аналогично примеру 1:

Если бы выплата в связи с материнством составила 50 тыс. рублей или менее, то удерживать налог бы не пришлось, так как сумма выплаты не превышает 50 тыс.рублей.

Материальную помощь по рождению ребенка до 50 000 рублей включительно ФНС разрешает не показывать в 6-НДФЛ (письмо от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@). Если вы ее все же отразили, она также должна быть указана в справке о доходах и суммах налога физлица по итогам года.

Пример 3

С 14 по 27 мая Сидоров А.А. уходит в ежегодный отпуск. По коллективному договору каждому сотруднику полагается материальная помощь в размере 4 000 рублей. Она не облагается НДФЛ, так как не превышает 4 000 рублей. Но если в течение года помощь окажется больше, со всей суммы превышения надо будет исчислить и удержать НДФЛ в стандартном порядке.

При заполнении первого раздела отдельно заполняются строки 021 и 022, для отпускных, отдельно для материальной помощи, отдельно для зарплаты, если все выплаты произведены в разные даты.

Для материальной помощи строки заполнять не требуется, так как в данном случае НДФЛ с нее не уплачивается. Однако, если бы мы платили с нее налог, в строке 021 была бы указана дата, следующая за днем выплаты матпомощи к отпуску. Дополнительно должны быть заполнены строки 021 и 022 для зарплаты.

В раздел 2 будут внесены следующие данные:

Строка 170 «Сумма налога не удержанная»

Эта строка отражает сумму НДФЛ, которую невозможно удержать с получателя дохода. Например:

Сумма в этой строке указывается нарастающим итогом. Ошибочно писать в этой строке сумму исчисленного НДФЛ с зарплаты за июнь, которую сотрудники получат в июле. Эта сумма у вас появится уже в 6-НДФЛ за 9 месяцев.

Автор статьи: Юлия Хайрулина

Формируйте 6-НДФЛ в веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Система сама заполнит строки справки на основании данных бухучета. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, отправляйте отчетность через интернет, получайте консультации наших экспертов. Первые 14 дней работы — бесплатно.

Источник

Облагается ли материальная помощь НДФЛ?

Облагается ли материальная помощь НДФЛ? Нет, если ее размер — не более 4000 рублей. Но и в том случае, если сумма превышает лимит, при налогообложении есть нюансы.

Налоговый кодекс устанавливает, что любое вознаграждение за труд гражданина обязательно облагается налогом, кроме особых выплат, указанных в ст. 217 НК РФ. Иными словами, с заработной платы, премий и прочих начислений удерживается налог на доходы физических лиц.

Работодатель, наряду с оплатой за труд, вправе оказать финансовую поддержку сотруднику. Материальной помощью признается единовременная денежная выплата физическому лицу в связи с трудной жизненной ситуацией или особыми обстоятельствами. Работник обязан подтвердить обстоятельства документально, если они связаны с частной жизнью, в ином случае полученные денежные средства признаются стимулирующими, то есть вознаграждением за работу. Как в этом случае: облагается ли налогом материальная помощь и как действовать бухгалтеру?

Особенности налогообложения матпомощи

Если размер матпомощи не превышает 4000 рублей в год по любым основаниям, НДФЛ с материальной помощи в 2020 году не удерживается. Но есть несколько особых случаев, рассмотрим которые подробно.

1. Полностью не облагаемая НДФЛ материальная помощь — это матпомощь, которая выдается в случае:

2. Не облагаемая в лимите 50 000 рублей:

По п. 28 ст. 217 НК РФ, такая единовременная матпомощь исключается из налогооблагаемой базы для НДФЛ, в части страховых взносов позиция Минфина идентичная. Код материальной помощи в справке 2-НДФЛ до 4000 рублей указан в приказе ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015. К нему относится:

Код вычета по любому коду дохода материалки зависит и от основания для начисления работнику.

Законодательством установлен ряд случаев, при которых материалка полностью исключается из базы для расчета налога, независимо от суммы:

Оформление матпомощи

Чтобы получить выплату работнику или бывшему работнику, следует написать заявление в произвольной форме. В текстовой части заявления максимально подробно описать сложившиеся обстоятельства. Приложить документы, подтверждающие жизненную ситуацию (справка от МЧС о стихийном бедствии, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, выписка из истории болезни, заключение врача).

Руководитель, рассмотрев обращение работника, принимает решение о размере матпомощи, исходя из финансового положения и сложности жизненной ситуации работника.

Выплата матпомощи производится на основании приказа (распоряжения) руководителя. Материалку разрешается разбить на несколько частей и выплатить несколькими платежами, например, из-за финансовых трудностей в организации. Но приказ делается только один. В нем следует указать периодичность осуществления перечислений. Если создано несколько распоряжений по одному поводу, то налоговики признают матпомощью только выплату по первому приказу, а остальные признают вознаграждением за труд.

Отражение материальной помощи в налоговой отчетности

Рассмотрим ситуацию на примере.

Курочкин Э. В. обратился 10.07.2020 к руководителю с заявлением о выплате матпомощи в сумме 50 000 рублей.

12.07.2020 руководителем ООО «Весенний день» было принято решение выплатить матпомощь в полном объеме.

Бухгалтер произвел начисление и перечислил, одновременно отразил матпомощь в налоговой отчетности.

Посмотрим, как отражается материальная помощь в 2-НДФЛ, на примере.

Отчет 6-НДФЛ за третий квартал (для наглядности заполнен только по примеру):

Источник

Юридический портал vladimir-voynovich.ru
Adblock
detector