ККТ при оплате по безналу: как избежать штрафа, если чек не был пробит
Организация получает на расчетный счет денежные средства от покупателей (клиентов) — физических лиц (не индивидуальных предпринимателей) за товары, работы и услуги. Начиная с какой даты, эта организация обязана применять контрольно-кассовую технику (ККТ) и оформлять кассовые чеки (бланк строгой отчетности — БСО), а также возможно ли избежать ответственности за непробитие чека по безналу?
Согласно новым требованиям Закона 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее — Закон № 54-ФЗ), если на расчетный счет компании денежные средства поступают от физического лица (то есть от обычного гражданина), то применение кассы является обязательным. Данная норма действует с 1 июля 2019 года.
При поступлении оплаты на расчетный счет от физлица кассовый чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления денежных средств на расчетный счет компании. Сделать это необходимо не позднее момента выдачи товара покупателю, начала выполнения работ или оказания услуг.
Таким образом, с июля 2019 года не использовать кассу и не выдавать кассовый чек при проведении безналичных расчетов будут вправе только ИП и организации в случае платежей с иными организациями и ИП без предъявления электронного средства платежа получателю средств. В том случае, если расчеты с физлицами (не ИП) осуществляются с использованием электронных средств платежа, применение онлайн-кассы является обязательным на общих условиях.
Штрафы за непробитие чека на безнал
Неприменение ККТ в установленных законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники случаях влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 тыс. руб.; на юрлиц — от 3/4 до 1 размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее 30 тыс. руб.
Согласно части 3 статьи 14.5 КоАП РФ «Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации, либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники», повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, составила, в том числе в совокупности, 1 млн руб. и более, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от 1 до 2 лет; в отношении ИП и юрлиц — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Согласно Примечанию к статье 14.5 КоАП РФ лицо, добровольно заявившее в налоговый орган в письменной форме о неприменении им ККТ в случаях, установленных законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники, либо о применении им ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо о применении им ККТ с нарушением установленного законодательством РФ порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий перерегистрации ККТ и порядка ее применения, и добровольно исполнившее до вынесения постановления по делу об административном правонарушении обязанность, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которой лицо привлекается к административной ответственности, освобождается от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 и 6 настоящей статьи.
Однако такой порядок применим только в случае, если соблюдены в совокупности следующие условия: на момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении; представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.
Таким образом, чтобы избежать ответственности за непробитие чека, следует воспользоваться примечанием к статье 14.5 КоАП РФ и в письме в адрес ИФНС подробно описать состав своего правонарушения, а также указать способ исправления его последствий.
С другой стороны, согласно пункту 4 статьи 4.3 Закона № 54-ФЗ:
При выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее, формируется кассовый чек коррекции (БСО коррекции) после формирования отчета об открытии смены, но не позднее формирования отчета о закрытии смены.
Кассовый чек коррекции (БСО коррекции) формируется пользователем в целях исполнения обязанности по применению ККТ в случае осуществления ранее таким пользователем расчета без применения ККТ либо в случае применения ККТ с нарушением требований законодательства РФ о применении ККТ (абзац введен Федеральным законом от 03.07.2018 N 192-ФЗ).
При этом чек коррекции оформляется на общую сумму поступления и в чеке коррекции не указывается номенклатура, так как чек коррекции необходим, прежде всего, для полноты отражения выручки. Таким образом, по мнению налоговых органов, от ответственности может быть освобождено лицо, которое само нашло ошибку, добровольно в письменной форме уведомило ИФНС о неприменении кассы и пробило чек коррекции.
Выводы и рекомендации
За неприменение ККТ предусмотрена административная ответственность согласно статье 14.5 КоАП РФ «Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации, либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники».
Чтобы избежать ответственности за неприменение ККТ, надо в письменной форме уведомить ИФНС о неприменении кассы и пробить чек коррекции на общую сумму поступления.
Нужно ли выбивать чек при оплате на расчетный счет
(1).jpg "нужно ли выбивать чек при оплате на расчетный счет")
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Организация оказывает услуги в том числе физическим лицам. Физические лица оплачивают услуги следующим образом: вносят деньги в кассу банка, банк перечисляет деньги на расчетный счет организации.
Нужно ли организации применять контрольно-кассовую технику? Если да, то в какой момент оформить кассовый чек: в день внесения наличных средств или в день формирования выписки? Что делать, если физическое лицо ошиблось с номером договора?
Момент расчета при получении оплаты от физического лица (не ИП) на расчетный счет
Идентификация платежа
Штраф на неприменение ККТ
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Ткач Ольга
Ответ прошел контроль качества
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
————————————————————————-
*(1) При этом такой кассовый чек (БСО) должен быть передан покупателю (клиенту) одним из следующих способов (применительно к предмету расчетов «работа» или «услуга» смотрите также таблицу 29 приложения 2 к приказу ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@):
— в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные покупателем (клиентом) пользователю, не позднее срока, указанного выше;
— на бумажном носителе при первом непосредственном взаимодействии клиента с пользователем или уполномоченным им лицом в случае расчетов за работы и услуги без направления клиенту такого кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме.
*(2) При этом по смыслу п. 1 ст. 316 ГК РФ моментом исполнения денежного обязательства является зачисление денежных средств на корреспондентский счет банка, обслуживающего кредитора, либо банка, который является кредитором.
Если должника и кредитора по обязательству, исполняемому путем безналичных расчетов, обслуживает один и тот же банк, моментом исполнения такого обязательства является зачисление банком денежных средств на счет кредитора (п. 26 постановления Пленума ВС РФ от 22.11.2016 N 54).
*(3) Подробнее о платежах через третьих лиц смотрите в ответе на Вопрос: У организации заключены договоры с ООО и ИП (заказчики) по аренде рекламных мест в газете. Каждому заказчику присвоен лицевой счет. Оплату данных услуг заказчик осуществляет через банкоматы банков или сервис «Сбербанк Онлайн». Платеж осуществляется физическим лицом с указанием лицевого счета. Далее денежные средства поступают на расчетный счет организации как платеж от физического лица (сотрудника организации) с указанием лицевого счета. Также данную услугу оплачивают физические лица (самостоятельные заказчики). Платеж осуществляется через банкоматы банков или сервис «Сбербанк Онлайн». Нужно ли в первом и во втором случае применять онлайн-кассу? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июль 2018 г.)
*(4) Подробнее о привлечении к ответственности по ст. 14.5 КоАП смотрите в ответе на Вопрос: Как к организации можно применить абзац письма Минфина РФ, ФНС РФ от 07.12.2017 N ЕД-4-20/24899: в случае выявления налоговым органом непереданной информации о расчетах пользователь контрольно-кассовой техники может быть привлечен к административной ответственности по каждому выявленному факту? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2018 г.)
ККТ при оплате по безналу: как избежать штрафа, если чек не был пробит
Все организации и ИП, которые должны с 1 июля 2019 года применять кассы, обязаны пробить и передать чек клиенту. Непробитие чека по безналу с 1 июля 2019 года приравнивается к неприменению онлайн-кассы. В этом случае к организации и ИП могут быть применены штрафные санкции согласно части 2 статьи 14.5 КоАП РФ «Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации, либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники».
Неприменение ККТ в установленных законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники случаях влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 тыс. руб.; на юрлиц — от 3/4 до 1 размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее 30 тыс. руб.
Согласно части 3 статьи 14.5 КоАП РФ «Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации, либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники», повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, составила, в том числе в совокупности, 1 млн руб. и более, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от 1 до 2 лет; в отношении ИП и юрлиц — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Согласно Примечанию к статье 14.5 КоАП РФ лицо, добровольно заявившее в налоговый орган в письменной форме о неприменении им ККТ в случаях, установленных законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники, либо о применении им ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо о применении им ККТ с нарушением установленного законодательством РФ порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий перерегистрации ККТ и порядка ее применения, и добровольно исполнившее до вынесения постановления по делу об административном правонарушении обязанность, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которой лицо привлекается к административной ответственности, освобождается от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 и 6 настоящей статьи.
Однако такой порядок применим только в случае, если соблюдены в совокупности следующие условия: на момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении; представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения. Таким образом, чтобы избежать ответственности за непробитие чека, следует воспользоваться примечанием к статье 14.5 КоАП РФ и в письме в адрес ИФНС подробно описать состав своего правонарушения, а также указать способ исправления его последствий.
По мнению ряда специалистов, для исправления ситуации неприменения ККТ следует на каждую сумму поступления пробивать отдельный чек. При этом в чеке надо указать обязательные реквизиты, в частности, номенклатуру и адрес электронной почты плательщика, на который должен быть отправлен чек (ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). В этом случае чек будет не корректировочный, а обычный — на приход. То есть так как организация не пробивала прежде ошибочные чеки, так что и корректировать нечего.
С другой стороны, согласно пункту 4 статьи 4.3 Закона № 54-ФЗ:
При выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее, формируется кассовый чек коррекции (БСО коррекции) после формирования отчета об открытии смены, но не позднее формирования отчета о закрытии смены.
Кассовый чек коррекции (БСО коррекции) формируется пользователем в целях исполнения обязанности по применению ККТ в случае осуществления ранее таким пользователем расчета без применения ККТ либо в случае применения ККТ с нарушением требований законодательства РФ о применении ККТ (абзац введен Федеральным законом от 03.07.2018 N 192-ФЗ).
При этом чек коррекции оформляется на общую сумму поступления и в чеке коррекции не указывается номенклатура, так как чек коррекции необходим, прежде всего, для полноты отражения выручки. Таким образом, по мнению налоговых органов, от ответственности может быть освобождено лицо, которое само нашло ошибку, добровольно в письменной форме уведомило ИФНС о неприменении кассы и пробило чек коррекции.
С 01 июля 2019 года при получении на расчетный счет денежных средств от покупателей (клиентов) — физических лиц (не ИП) за товары, работы, услуги организация обязана применять ККТ и оформлять кассовые чеки (БСО) не позднее рабочего дня, следующего за днем получения оплаты на счет организации.
За неприменение ККТ предусмотрена административная ответственность согласно статье 14.5 КоАП РФ «Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации, либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники».
Чтобы избежать ответственности за неприменение ККТ, надо в письменной форме уведомить ИФНС о неприменении кассы и пробить чек коррекции на общую сумму поступления.
Надо ли пробивать кассовый чек при оплате на расчетный счет, когда и как его выдавать физлицу
Весьма распространена схема расчетов с покупателями (или клиентами), при которой заказанные товары или услуги оплачиваются по квитанции — с зачислением денежных средств на р/с продавца. При этом многие предприниматели задаются вопросом — надо ли пробивать кассовый чек при оплате на расчетный счет?
Такие операции — как и иные, при которых хозяйствующий субъект получает от физического лица какую-либо оплату, подлежат фискализации с применением онлайн-кассы. Но каким образом такая фискализация может быть осуществлена? Какие нововведения в законодательстве появились в части установления порядка применения онлайн-кассы в подобных случаях?
В чем сложность пробития и выдачи кассового чека покупателю при оплате на расчетный счет
Действительно, многие торговые и сервисные предприятия осуществляют прием оплаты за товары и услуги не на штатной кассе, а на расчетный счет — по квитанции или с применением иных инструментов, с помощью которых осуществляется перевод по банковским реквизитам предприятия (например, с помощью форм оплаты в интерфейсах систем клиент-банк — в которых по умолчанию могут прописываться — либо указываться вручную, нужные реквизиты поставщика товаров или услуг). Платеж может быть осуществлен и через кассира-операциониста в банке, через терминал оплаты и т.д.
По такой схеме могут работать самые разные категории хозяйствующих субъектов. Но всех их, как правило, объединяет продажа товаров и услуг онлайн — без непосредственного контакта с потребителем в момент реализации товара (часто — вообще без контакта по умолчанию), что затрудняет (на практике часто делает невозможным) определить момент расчета. Схема по приему платежей на расчетный счет распространена, в частности, среди:
Схему оплаты «на расчетный счет» следует принципиально отличать от схемы, при которой покупатель товаров и услуг рассчитывается с продавцом непосредственно на его сайте — с помощью банковской карты или иного электронного средства платежа.
В этом случае, с одной стороны, имеет место отсутствие непосредственного «контакта» между продавцом и покупателем. С другой стороны, сохраняется возможность зафиксировать момент расчета — который, очевидно, устанавливается различными электронными инструментами при попытке провести электронную транзакцию с карты (или иного платежного инструмента).
Благодаря возможности зафиксировать момент расчетов на сайте, транзакция может быть фискализирована — то есть, «пробита» на онлайн-кассе, которая определенным образом подключена к сайту (как правило, автоматически — с помощью онлайн-касс, специально адаптированных для продаж через интернет). Для проведения транзакции на сайте плательщик практически всегда указывает те или иные контактные данные — как правило, это e-mail и телефон. На них продавец с помощью онлайн-кассы отправляет электронный кассовый чек — собственно, это требование законодательства.
В случае с получением оплаты «на расчетный счет» — ситуация совершенно иная. Здесь, как мы уже отметили выше, определить момент расчетов крайне сложно. Кроме того, при схеме, о которой идет речь, имеет место проблема с отлаженным механизмом получения контактных данных покупателя для отправки чека хотя бы в электронном виде. То есть, получив денежные средства на расчетный счет, хозяйствующий субъект:
До недавнего времени, а именно — до вступления в силу новой редакции Закона № 54-ФЗ — от 03.07.2018 года, само законодательство не регламентировало условий фискализации транзакций по схеме «расчетный счет», хотя формально требовало такую фискализацию осуществлять — поскольку, так или иначе, имел место расчет между хозяйствующим субъектом и физическим лицом. И эта фискализация должна была быть осуществлена «в момент расчета».
С точки зрения положений Закона № 54-ФЗ в прежней редакции тот факт, что оплата происходила дистанционно и без гарантированной возможности установить момент ее проведения (особенно если оплата проходила через кассира-операциониста — со стороны которого продавец при желании не имел возможности получать сведения о совершении оплаты), не имел никакого значения. Оплата «на расчетный счет» подлежала пробитию на онлайн-кассе — и совершенно непонятно, как. Продавец вынужденно становился нарушителем требований Закона № 54-ФЗ, по которым кассовый чек при приеме оплаты от физического лица отправлять покупателю нужно обязательно.
В своем письме № 03-01-15/73999 от 24.08.2020 ( ССЫЛКА ) Минфин России дополнительно разъясняет, что если физическое лицо оплатило товар через кассу банка (на расчетный счет продавца), то в этом случае продавец обязан применять онлайн-кассу (оформлять кассовый чек).
Разъяснения регулирующих органов по данному вопросу были достаточно противоречивыми и где-то не вполне логичными и обоснованными в принципе.
Так, Минфин России в письме от 15.08.2017 N 03-01-15/52356 (ССЫЛКА) подтвердил, что оплата «на расчетный счет» подлежит обязательной фискализации и, вместе с тем, рекомендовал хозяйствующим субъектам во что бы то ни стало получать контактные данные покупателей еще до совершения ими оплаты — чтобы затем при первой возможности пробивать чеки и отправлять их в электронном виде на полученные контакты. В этих целях Минфин советовал бизнесам договариваться с банками о передаче контактов покупателей непосредственно перед оплатой квитанции за товар. И это, совершенно очевидно, было практически нереализуемо на практике.
Со вступлением в силу Закона № 54-ФЗ в редакции от 03.07.2018 года (поправки были внесены Федеральным законом 192-ФЗ от 03 июля 2018 года) ситуация заметно прояснилась. В федеральном законе появились более или менее четкие правила фискализации операций, характерных для схемы оплаты «на расчетный счет».
Новые правила фискализации платежей при безналичной оплате
В статье 1.2 новой редакции Закона № 54-ФЗ (ССЫЛКА) появился новый пункт 5.3, устанавливающий правила фискализации расчетов, не попадающих, в частности, под действие пункта 5 статьи 1.2 закона. То есть — отличных от оплаты за товар или услугу на сайте (при которой порядок фискализации, как мы уже знаем, более или менее понятен).
1) в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные покупателем (клиентом) пользователю, не позднее срока, указанного в пункте 5.4 настоящей статьи;
2) на бумажном носителе вместе с товаром в случае расчетов за товар без направления покупателю такого кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме;
3) на бумажном носителе при первом непосредственном взаимодействии клиента с пользователем или уполномоченным им лицом в случае расчетов за работы и услуги без направления клиенту такого кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме.»
Оплата по схеме «на расчетный счет» вполне подходит под указанное определение — поскольку по известным нам критериям не попадает под действие пункта 5. Дело в том, что он регулирует расчеты, которые фискализируются с помощью «подключенных к интернету устройств», которые «обеспечивают возможность дистанционного взаимодействия» покупателя и продавца (либо самой онлайн-кассы, если она работает в автоматическом режиме). Очевидно, что при оплате товара по квитанции через кассира-операциониста в банке никакие «устройства» от продавца не используются, и это практически невозможно технически.
В соответствии с пунктом 5.3 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ продавец, получивший от покупателя оплату по схеме, отличной от той, что регулируется пунктом 5 (условимся, что продавец обнаружил на расчетном счете приход на сумму оплаты товара), должен передать покупателю:
Предполагается при этом, что контакты будут до того момента каким-то образом запрошены — например, через форму заказа на сайте или по телефону при согласовании заказа.
Электронный чек нужно отправить:
Выбирается первейший из доступных вариантов передачи покупателю кассового чека.
Отметим, что законом все же не разъяснено, что делать продавцу, если покупатель не предоставил контактных данных для получения электронного чека — в то время как отведенные сроки для отправки такого чека истекли (и до их истечения покупатель не явился на территорию продавца лично, чтобы ему можно было выдать бумажный чек).
Вероятно, в этом случае можно считать актуальной озвученную в приведенном выше письме позицию Минфина — о том, что хозяйствующий субъект должен любыми возможными способами заблаговременно получить контактные данные покупателя для отправки чека. И на случай претензий со стороны проверяющих органов — быть готовым доказать, что необходимые меры были приняты.
В соответствии с очередными поправками в 54-ФЗ, в случае приема оплаты на расчетный счет, ТСЖ, ЖСК, СНТ и кооперативы, физкультурно-спортивные и образовательные организации, дома культуры освобождены от применения контрольно-кассовой техники. Подробнее об этом в ЭТОЙ СТАТЬЕ.
Разъяснения ФНС по некоторым вопросам, связанным с получением оплаты на расчетный счет
Когда продавец должен выдать покупателю кассовый чек при оплате через расчетный счет?
Вопрос:
Физическое лицо-покупатель через операциониста Сбербанка оплачивает счет продавца. Деньги поступают на расчетный счет продавца, покупатель сразу же получает оплаченный товар. Когда продавец должен выдать покупателю кассовый чек — в день передачи товара или в день поступления оплаты по выписке банка?
Ответ:
В данном случае денежные средства через кассира-операциониста поступили на расчетный счет продавца, у которого есть один рабочий день на то, чтобы пробить кассовый чек и направить его покупателю.
Кассовый чек покупателю нужно выдать до момента передачи товара. Если покупатель после оплаты сразу получает оплаченный товар (без временного разрыва), то формируется один кассовый чек на полный расчет. Но если временной разрыв (между приходом денег на расчетный счет и выдачей товара) есть, то формируется два кассовых чека: первый — на аванс, второй — на зачет аванса.
Можно ли сформировать кассовый чек позже или раньше даты реализации?
Вопрос:
Какой датой необходимо оформлять кассовый чек при реализации физическим лицам услуг по аренде (по доставке и др.), если: дата реализации попадает на выходной день; дата отражения реализации в учетной системе позже, чем дата хозяйственной операции (например, из-за задержки в получении расчетных данных)? Можно ли сформировать кассовый чек позже или раньше даты реализации?
Ответ:
По общему правилу, при осуществлении расчета пользователь ККТ обязан выдать кассовый чек (п. 2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).
При осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом, кассовый чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара (п. 5.4 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Никаких исключений для случаев задержки в получении расчетных данных Законом № 54-ФЗ не предусмотрено.
Если денежные средства зачисляются на расчетный счет организации в выходной день, то у нее есть один рабочий день на формирование кассового чека.
То есть в ближайший первый рабочий день организация должна собрать все сведения о движении денежных средств по расчетному счету и сформировать кассовые чеки.
Что касается возможности формирования кассового чека позже или раньше даты реализации, то здесь также применяется общее правило: чек формируется в момент осуществления расчета.
Нужно ли оформлять кассовый чек, если за предприятие поставщику товаров, работ или услуг платит его руководитель (как физическое лицо) — смотрите в ЭТОЙ СТАТЬЕ.
Резюме
До вступления в силу Закона № 54-ФЗ в редакции до 03.07.2018 года фирмы, получающие оплату за товары или услуги на расчетный счет по квитанциям, не знали — как (и нужно ли в принципе), фискализировать выручку по таким транзакциям, поскольку:
Указанные трудности сохранили актуальность, но новые правовые нормы сводят к минимуму их влияние на бизнес. Закон № 54-ФЗ в редакции от 03.07.2018 года подробно разъясняет, надо ли пробивать кассовый чек при оплате на расчетный счет, в какой момент, в каком виде и как его передать покупателю (клиенту).
Ранее мы разбирались: нужно ли вести кассовую книгу при использовании онлайн-кассы — об этом читайте в статье.
Об основах работы ФГИС Меркурий: для чего она нужна и как с ней работать тем, кто связан с оборотом продукции животного происхождения.
Видео — как пробить кассовый чек, если клиент (физическое лицо) заплатил на расчетный счет в банке:
За отгруженный товар ИП заплатило юридическому лицу частично по безналу и наличными – нужен ли здесь кассовый чек и как его правильно оформить
в Вашем случае в кассовом чеке по тегу 1081 проставляется «безналичными».
2. Не понятно в качестве кого Вы работаете со своими заказчиками (юр.лицо, ИП, самозанятая, обычное физ.лицо) и каким образом производятся расчеты (кто, как, куда и на основании каких документов производит оплату)?
Не зная ответа на вопрос 2 и других нюансов, сложно дать Вам корректный ответ.
Добрый день. Теперь запуталась еще больше. Я много оплачиваю в интернете, пока никто еще кассовый чек не присылал, только электронные. Значит ли это, что если я заведу эквайринг, то кассой можно пренебречь? Вопрос следующий: я проектировщик и работаю с людьми по договору, поэтому я всегда знаю кто, что и когда мне прислал, к тому вся эта информация указана в назначении платежа. Достаточно ли мне отправить какое-то подобие электронного чека, хотя заказчики и так знаю кому и что оплатили, это тоже указано в назначении платежа? И последнее. К моему р/сч привязана Бизнес карта, это такой продуки СберБизнес. Когда мне оплачивают на эту карту, я получаю информацию сразу. Как бы нет платежа на р/сч. Как поступить в этом случае?
существует много нюансов, не зная которых (какая модель ККМ, каким ПО вы пользуетесь и т.д.) сложно то-то советовать в конкретной ситуации.
Обратитесь в любую местную компанию, которая специализируется на установке и настройке ККТ и Вам предложат наиболее подходящие для Вашего случая решения по выдаче (или направлению электронного варианта) кассового чека и синхронизации товароучетного ПО.
Добрый день! Розничный магазин книг УСН доходы. Иногда оплата физ. лицом происходит на р/счет (перевод по сбер-онлайн). Как в таком случае выдавать чек? Получается оплата задвоится, и на р/счет и по кассе, налог платить тоже дважды. Плюс еще в чеке кассы должно быть наименование товара после 1 февраля. Как поступить в рамках закона в данной ситуации?
обычно при поступлении подобных безналичных платежей в кассовом чеке указывается «Электронный платеж ххх.хх».
В настройках Вашей ККТ следует добавить подобный вариант. Если не сможете сделать это самостоятельно, то советуем обратиться в специализированные компании, оказывающие услуги по настройке ККТ.
1. Вы должны использовать ККТ и передавать кассовые чеки своим клиентам, а также фискальные данные в ФНС через ОФД.
2. С учетом того, что ваша компания является оператором услуг связи, с большой степенью вероятности можно предположить, что у вас есть база ваших клиентов (ФИО, номер телефона, адрес, номер договора. ). Придется дополнить её (если такие данные отсутствуют) сведениями о мобильных телефонах или E-mail клиентов и высылать по любому из этих каналов связи электронные кассовые чеки по факту поступления оплаты от них.
3. Обратитесь в компании, которые поставляют и настраивают контрольно-кассовую технику. Они подскажут вам наиболее оптимальные для ваших нужд варианты решений как по «железу» + ПО, так и способам синхронизации данных по поступившим оплатам от клиентов и пересылке им электронных кассовых чеков. Вам останется выбрать устраивающий вас вариант.
Добрый день. подскажите. Наша компания является оператором услуг связи. Уже двадцать лет наши клиенты оплачивают наши услуги в банке, по квитанциям. Кто то стал оплачивать онлайн. Сайта у нас нет. Личных кабинетов у наших клиентов тоже нет, это и не требуется законодательно. В банке при оплачивании запрашивается лишь фамилия, сумма и адрес. Наличная форма оплаты у нас отсутствует. Скажите нужен ли кассовый аппарат. И каким способом мы должны ли пробивать и отправлять чеки в налоговую и клиентам?
в данной ситуации видим два варианта:
1. Заказчик предоставляет Вам доверенность на плательщика (физическое подотчетное лицо, фактически осуществившее оплату на Ваш расчетный счет по договору с Заказчиком) на совершение им расчетов от лица заказчика. В этом случае Вы вправе не применять ККТ в соответствии п. 9 ст. 2 54-ФЗ, так как такой расчет происходит по договору (счету) на расчетный счет от лица ИП и у Вас будет документальное подтверждение этого.
2. Если Вы документально не сможете идентифицировать плательщика (физическое лицо) как официального представителя заказчика, который производит оплату от лица Вашего заказчика (ИП) по договору, то придется применять ККТ как при расчете с обычным физическим лицом.
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как поступить в такой ситуации. Счет на поставку товара был выписан на ИП. Заказчик произвел предоплату данного счета нам на р/с с карты физлица (своей супруги). Нужно ли нам было пробивать чек? Если да, то как исправить нарушение? Или мы можем получить письмо от заказчика, что данное физлицо действовало в интересах ИП, и не пробивать чек?
не претендуем на безоговорочную истину, но считаем, что клиент должен получить кассовый чек на всю сумму, которую он вам заплатил за услуги (в данном случае 15000 рублей). Он же не знает ваших договоренностей с банком и вообще ваши расчеты с банком (РКО, эквайринг и т.д.) его не должны волновать.
Добрый день! Подскажите, пожалуйста: Клиент произвел оплату за услуги через банкомат 15000 руб. По договору комиссия банка за счет Исполнителя (т.е. нас). С банка нам поступает реестр, в котором отражена сумма внесения клиентом оплаты и сумма комиссии. На р/счет поступает сумма за минусом комиссии, т.е.14800 руб. Вопрос: Кассовый чек пробивать на сумму оплаты клиентом (15000 руб), либо на сумму зачисления на р/счет (14800 руб)?
если Вы не планируете покупать онлайн-кассу, то не сможете производить прием оплаты от физических лиц напрямую без нарушений законодательства.
В Вашем случае возможны два варианта:
1. Отказаться от продажи своей продукции физическим лицам.
2. Искать альтернативные варианты. Например, через агентские схемы (через специализированные службы доставки и т.д.). Агент (за определенную комиссию) будет получать оплату от физического лица (покупателя) и от своего имени выдавать ему кассовый чек, после чего по договору будет перечислять деньги (за минусом своей комиссии) на расчетный счет Вашего ООО. В каждом случае следует просчитывать экономическую целесообразность таких схем.
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, наше ООО (производство) работает с юр.лицами и ИП строго по безналу. К нам обратилось физлицо с заказом (оплата на расчетный счет). Если у нас нет кассы (и мы не планируем ее приобретать), то мы должны ему отказать?
Я, И.П., на упрощенке, год работаю с диливиликлабом. Гости делают через это приложение заказ и оплачивают его на их р/с (онлайн). Со мной дилик рассчитывается раз в месяц за минусом своих %. Должна ли я пробивать чек каждый раз как проходит заказ онлайн? Дилик со своей стороны чеки гостям предоставляет.
1. В Вашем случае: если оплата от ООО приходит на Ваш расчетный счет ИП, то в таком случае онлайн-касса не применяется на основании пункта 9 статьи 2 закона 54-ФЗ.
Добрый день. Я в первый раз хочу провести оплату через Р/с, подскажите как правильно это делается. Я ИП (я на ЕНВД, есть Р/с, онлайн касса) у меня хочет купить товар ООО и оплатить на Р/с. Я ей отправляю Счет на оплату, она переводит деньги на мой Р/с, а что дальше я должна делать Какие документы ей выдать потом и пробивать ли через кассу и как пробивать (у меня в кассе только наличными или картой)? Подскажите пожалуйста.
1. п.9 ст.2 54-ФЗ говорит о том, что не применяется ККТ при безналичных расчетах между юридическими лицами и/или ИП, но и наказания за использование ККТ при этом нет.
P.S. Для подстраховки сделайте официальный запрос в ФНС с описанием конкретной своей ситуации и вопросом о правомерности применения ККТ. С большой степенью вероятности предполагаем, что запрета в ответе не будет.
Добрый день! Согласно пункту 9 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ, ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением. Вопрос: будет ли являться нарушением закона, если при таких операциях между организациями и ИП все же будет применяться ККТ? Дело в том, что мы взаимодействуем с нашими клиентами с использованием всех способов оплаты по одному договору (наличными и безнал), разделить наличку и безнал мы можем только на этапе приема аванса. Однако после этого деньги находятся на одном договоре как единый баланс, и при осуществлении продажи мы не можем разделить наличный и безналичный расчет, поэтому пробиваем чеки.
Добрый день! У меня ИП, оказывающее бух.услуги другим ИП. Мой клиент оплатил мне на р/сч деньги со своего счета физлица за бух.услуги и сумму на оплату налогов за его ИП. Нужно ли при такой оплате оформлять кассовый чек? И каким образом в чеке указать полученную сумму на оплату налогов за третье лицо?
Предполагаем, что Вы также не совсем корректно используете термины «физическая касса» и «онлайн-касса». В настоящее время вся контрольно-кассовая техника (ККТ) относится к онлайн-кассам, так как передает фискальные данные в ОФД (ФНС) через интернет (за редким исключением, при работе в местностях, отдаленных от сетей связи).
Если Вы осуществляете продажи как в офлайне (через магазин или в офисе), так и через сайт (принимаете оплату на сайте онлайн), то у Вас есть различные варианты применения ККТ:
1. Использовать одну кассу (в Вашем случае POS-терминал Эвотор), но при этом она должна быть соответствующим образом зарегистрирована в ФНС (для приема платежей по фактическому адресу продаж и для приема платежей на сайте), а также с помощью ПО должно быть разделено оформление кассовых чеков для этих видов платежей (будет отличаться адрес расчетов).
Можете сами определиться какой вариант выбрать.
Здравствуйте! У меня такой вопрос: мы юридическое лицо, у нас есть сайт и мы приобрели физическую кассу (POS-терминал Эвотор), одновременно с этим мы установили на сайт эквайринговый шлюз сбербанка. И программист сделал реальную оплату 1 рубль со своей карты за выбраный на сайте товар. Этот рубль зачислился нам на расчетный счет. Как теперь нам провести эту покупку? Нужно ли использовать физическую кассу? Ведь онлайн-кассу мы еще не подключили.
1. Внимательно изучите п.2 письма ФНС №АС-4-20/15566@ от 10.08.2018 ( ССЫЛКА ).
2. ККТ должна применяться при расчетах между организациями и индивидуальными предпринимателями наличными денежными средствами либо с предъявлением электронного средства платежа. Если ИП прислал Вам деньги на расчетный счет со своего счета физ. лица (без предъявления ЭСП) и Вы смогли его идентифицировать как физическое лицо, действующее в интересах ИП по договору, то применение ККТ не требуется.
Добрый день, ИП прислал нам деньги на расчетный счет со своего счета физ. лица (408178). Мы на УСН. С этим ИП у нас договор. Надо ли пробивать было чек ККТ?
в каждом конкретном случае следует разбираться отдельно как лучше поступить с учетом всех возможных нюансов (кто, кому, за что и на основании чего оплачивал).
Например, при получении оплаты за услуги ЖКХ есть свои сроки оформления и выдачи кассового чека.
Добрый день! В организации на расчетный счёт поступили денежные средства, кассовые чеки не пробивались в течение месяца. В этом случае нужно подавать чек коррекции или можно пробить обычный чек на текущую дату?
В вашем случае придется оформлять кассовый чек, т.к. деньги поступают не с расчетного счета юр.лица (или ИП).
Мы юрлицо на ОСН, наш клиент тоже юрлицо на ОСН, заказывает у нас услугу по перевозке груза. НО рассчитывается не с расчетного счета организации, а со счета физлица, получевшего для этого расчета деньги себе в подотчет и имеющего соответствующую доверенность. Мы должны выдать ему чек? здесь ведь расчет вроде как между юрлицами, со всеми документами, акты выполненных работ и тд и тп.
да, покупатель должен получить кассовый чек в момент расчета. В приведенном Вами примере следует использовать онлайн-кассу.
Здравствуйте!Поясните, пожалуйста, ООО занимается оптовыми продажами, в свою очередь денежные операции проводятся с помощью онлайн кассы. В ближайшее время открывает интернет магазин, доставку товара будет производить курьер, оплата товара будет производиться с помощью эквайринга. Нужно ли в этом случае пробивать кассовый чек через онлайн кассу?
в случае ошибочных действий оформляется чек коррекции.
Если бы мы оказались в такой ситуации, то не стали бы пробивать кассовый чек, аргументируя это тем, что получили деньги с расчетного счета ИП на свой расчетный счет и действовали согласно п.9 ст.2 54-ФЗ:
«9. Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.»
1. Выписка из банка.
2. Если это физический товар, то большинство продавцов при выдаче товара используют накладные (в экземпляре продавца покупатель ставит свою роспись что товар осмотрел/проверил, получил его, претензий не имеет).
Здравствуйте! У нас в ООО такой случай. Физлицо по выставленному счету оплатил онлайн нам на расчетный счет. Мы пробили чек. А какой документ на подтверждение данной суммы остается у нас и как можно подтвердить, что физлицо забрал заказ?
Вы немного спутали «все в одну кучу». В случае, если у Вас заключен соответствующий договор и Ваш партнер выступает в качестве платежного агента, то кассовый чек он должен оформлять и отправлять покупателю от своего имени. Если такой договор заключен, то причем здесь «как пробить чек, если покупатель платит на расчетный счет по квитанции через банк»?
Здравствуйте! Так же не понятно, как пробить чек, если покупатель платит на расчетный счет по квитанции через банк. У нас нет физической кассы, а только арендованный сервис онлайн кассы. Грубо они берут процент с каждой платежки и выступают в роли платежного агента. Как на их кассе пробить чек если сайт не передаст данные оплаты?
Добрый день! Не понятно какой чек в этом случае пробивать? У меня на кассе две кнопки: оплата наличными и оплата картой, ни тот ни другой способ как мне кажется не подходит.
