Отвечаем на вопросы страхователей о представлении сведений о трудовой деятельности работников
С 2020 года сведения о трудовой деятельности граждан ведутся в электронном виде.
На телефон регионального контакт – центра поступают вопросы страхователей по представлению сведений о трудовой деятельности по форме СЗВ-ТД. Отвечаем на самые актуальные из них.
— Как страхователю заполнить форму «Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица (СЗВ-ТД)» для представления ее в ПФР?
Форма, формат и порядок заполнения формы СЗВ-ТД утверждены Постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 № 730п «Об утверждении формы и формата сведений о трудовой деятельности зарегистрированного лица, а также порядка заполнения форм указанных сведений».
— На кого представляются сведения о трудовой деятельности в ПФР?
Форма СЗВ-ТД заполняется и представляется страхователями в орган ПФР на всех зарегистрированных лиц, включая лиц, работающих по совместительству и на дистанционной работе, с которыми заключены или прекращены трудовые (служебные) отношения в соответствии с Трудовым Кодексом Российской Федерации или иными федеральными законами, в отношении которых произведены кадровые изменения, а также в случае подачи зарегистрированным лицом заявления о продолжении ведения страхователем трудовой книжки в соответствии со статьей 66 ТК РФ либо о представлении ему страхователем сведений о трудовой деятельности в соответствии со статьей 66.1ТК РФ.
— Какие кадровые мероприятия необходимо отражать в форме СЗВ-ТД?
В форме СЗВ-ТД указываются: прием на работу (службу), перевод на другую работу, изменение наименования страхователя, установление (присвоение) работнику второй и последующей профессии, специальности или иной квалификации, увольнение с работы, лишение права в соответствии с приговором суда занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.
— Надо ли представлять сведения о трудовой деятельности работника за периоды до 1 января 2020 года?
При представлении работодателем формы СЗВ-ТД в отношении работника впервые в неё следует включить сведения о последнем кадровом мероприятии у этого работодателя, содержащем информацию о приеме работника на работу, переводе на другую должность или установлении работнику второй и последующей профессии, специальности, квалификации, по состоянию на 1 января 2020 года.
В случае приема на работу нового работника в форме СЗВ-ТД указывается информация только об этом кадровом мероприятии.
— В какой срок необходимо представлять сведения о трудовой деятельности по форме СЗВ-ТД?
Если в течение 2020 года в отношении работника будут отсутствовать кадровые мероприятия и им не будет подано заявление о продолжении ведения трудовой книжки в бумажном или электронном виде, то по этому работнику работодателю надо будет представить в ПФР сведения о его последнем кадровом мероприятии по состоянию на 1 января 2020 года у этого работодателя в срок не позднее 15 февраля 2021 года.
— В каком случае в графе «Сведения о приеме, переводе, увольнении» формы СЗВ-ТД указывается значение «УСТАНОВЛЕНИЕ (ПРИСВОЕНИЕ)»?
Мероприятие «УСТАНОВЛЕНИЕ (ПРИСВОЕНИЕ)» работнику второй и последующей профессии, специальности или иной квалификации заполняется только в случае, установления работнику разрядов, классов или иных категорий этих профессий, специальностей или уровней квалификации (класс, категория, классный чин и т.д.) непосредственно работодателем.
— Может ли работодатель за один и тот же период представить несколько файлов, содержащих сведения о трудовой деятельности, в целях дополнения поданных сведений?
Может, но не позднее установленного законодательством срока представления сведений СЗВ-ТД (в соответствии с Федеральным законом от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»).
— Следует ли индивидуальным предпринимателям, не имеющим наемных работников, представлять сведения по форме СЗВ-ТД?
Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, сведения по форме СЗВ-ТД не представляют.
— Представляется ли форма СЗВ-ТД на работников, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера?
— Нет, не представляется.
— На кого следует подавать форму СЗВ-ТД в случае переименования организации в 2020 году?
— При изменении наименования страхователя форма СЗВ-ТД подается в отношении всех работников у этого страхователя (кроме тех, кто работает по договорам гражданско-правового характера).
— Следует ли оформлять трудовую книжку работнику, который принят на работу в 2020 году и до этого момента нигде не работал?
Такому работнику следует оформить трудовую книжку. Если работником будет подано заявление о предоставлении ему работодателем сведений о трудовой деятельности в электронном виде, то в трудовую книжку вносится соответствующая запись и книжка выдается работнику на руки.
Все о ГПД: прием, начисления, отчетность
Работа с кадрами по договорам ГПХ часто вызывает много вопросов даже у опытных бухгалтеров. Как, например, внести договор ГПХ в бухгалтерскую программу — ту же 1С? Как начислить такому сотруднику зарплату? Разберемся в статье.
Первоначальные настройки
Рассмотрим процесс на примере операций в «1С:Бухгалтерия 8».
Чтобы в программе была возможность зарегистрировать договор гражданско-правового характера, настроите функциональность («Главное» / «Администрирование» — блок «Настройки» — «Функциональность» — «Сотрудники» — галка «Договоры подряда»).
Галочка «Договоры подряда» откроет вам доступ к следующим опциям:
Прием на работу сотрудника по договору ГПХ
Если исполнитель не работает в организации и ранее с ним не заключали договоры подряда, внесите его сведения в личную карточку сотрудника. После этого уже можно зафиксировать в программе условия ГПД.
В ситуации, когда сотрудник уже работает в организации по основному месту работы или по договору ГПХ, создавать новую личную карточку не требуется. Все данные вносите в созданную ранее карточку.
Начисление зарплаты по ГПД в «1С»
Начисляют оплату труда по договору ГПХ стандартным документом «Начисление зарплаты» (раздел «Зарплата и кадры» — «Все начисления»).
Нажимаем кнопку «Заполнить», и программа автоматически начислит вознаграждения по договору.
Из документа «Начисление зарплаты» по кнопке «Выплатить» можно сформировать комплект документов на выплату всей зарплаты, которую не выплатили за указанный месяц. А также документы на уплату НДФЛ.
ГПД в СЗВ-ТД
Отчет СЗВ-ТД подают только по тем, с кем заключили трудовой договор. Отношения с сотрудниками, которых приняли по договору гражданско-правового характера, регулирует Гражданский кодекс РФ:
Таким образом, на граждан, принятых по ГПД, СЗВ-ТД не сдают.
ГПД в СЗВ-М
В отчет по форме СЗВ-М заносится информация только о тех сотрудниках, с доходов которых работодатель отчисляет страховые взносы (подп. 2.2 ст. 11 закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
Следовательно, в отчетность не включаются сведения о:
ГПД в СЗВ-СТАЖ
СЗВ-СТАЖ, в отличие от СЗВ-ТД, заполняют на всех застрахованных лиц, которые находятся со страхователем в трудовых отношениях или с которыми заключили гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг (п. 1.5 Порядка, утв. Постановлением ПФР от 11.01.2017 № 3п). То есть данные по ГПД отражаем в СЗВ-СТАЖ.
Чтобы программа автоматически заполняла в СЗВ-СТАЖ данные о подрядчиках и исполнителях, надо провести договор гражданско-правового характера через личную карточку сотрудника.
Сведения по договору, которые отразились в СЗВ-СТАЖ, можно просмотреть, провалившись в сотрудника в самом отчете.
Проверяем такой показатель, как период работы:
В столбце «Исчисляемый стаж» в графе Параметры нужно указать по каждому конкретному договору:
При этом код «НЕОПЛДОГ» указываем в отношении неоплаченных договоров на выполнение работ или оказание услуг, а «НЕОПЛАВТ» — по иным договорам.
К примеру, по договорам авторского заказа, об отчуждении исключительных прав на произведения науки, литературы, искусства.
ГПД в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Информация по выплатам ГПДшникам отражается в отчетности по НДФЛ.
Для корректного отражения данных работодатель должен помнить, что:
Зарплатные налоги и взносы по ГПД
НДФЛ. Если организация (ИП) заключили договор на выполнение работ, оказание услуг с обычным физлицом (не предпринимателем), то с вознаграждения по этому договору нужно исчислить, удержать и уплатить НДФЛ (п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина от 21.07.2017 № 03-04-06/46733).
Это нужно сделать, даже если в договоре предусмотреть пункт о том, что обязанности по исчислению и уплате НДФЛ лежат на сотруднике. То есть налоговым агентом по НДФЛ все равно будет выступать организация или ИП, заключившая договор с сотрудником (письмо Минфина от 09.03.2016 № 03-04-05/12891).
Страховые взносы. По ГПД на выполнение работ, оказание услуг платим страховые взносы на два вида страхования: ОПС и ОМС (п. 1 ст. 420 НК РФ). Соответственно, такие договоры попадают в Расчет по страховым взносам, который сдаем в ФНС.
В форму 4-ФСС вознаграждение попадет, если стороны прописали возможность страховать ГПХ-работника на случай травматизма. По умолчанию взносы по травме в соцстрах по ГПДшникам не платят.
Особняком стоят гражданско-правовые договоры, предмет которых — переход права собственности или иных вещных прав на имущество, передача имущества в пользование. По таким «вещным» договорам взносы не начисляют (п. 4 ст. 420 НК РФ). Пример: договоры купли-продажи, аренды, займа и т.д.
Допустим, работник предоставил организации заем. Значит, с суммы процентов, выплаченных работнику, никакие страховые взносы начислять не придется.
Надо ли сдавать отчет СЗВ-ТД в отношении исполнителей работ по ГПД
Эксперты поясняют, что отчетность по форме СЗВ-ТД, введенная нормами статьи 66.1 ТК РФ и статьи 11 закона об индивидуальном (персонифицированном) учете (от 01.04.1996 № 27-ФЗ), подается в целях хранения ПФР данных о трудовой деятельности работника.
Порядок представления формы СЗВ-ТД, утвержденный постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 № 730п, определяет, что данный отчет заполняется и представляется на всех зарегистрированных лиц (включая лиц, работающих по совместительству и на дистанционной работе), с которыми заключены или прекращены трудовые (служебные) отношения в соответствии с ТК РФ.
При этом если компания заключила с физическим лицом не трудовой, а гражданско-правовой договор (например, на выполнение работ и оказание услуг), то отношения с ним регулируются гражданским, а не трудовым кодексом.
Таким образом, в отношении граждан, с которыми организацией (или ИП) заключены гражданско-правовые договоры, СЗВ-ТД не сдается.
СЗВ-ТД направляется исключительно в отношении сотрудников, работающих на основании трудовых договоров. В том числе и в отношении тех работников, кто работает по совместительству и на дистанционной работе. Если сотрудник трудоустроится, уволится, переведется на другую постоянную работу, подаст заявление о продолжении ведения бумажной трудовой книжки или заявит о представлении сведений о трудовой деятельности в электронной форме, СЗВ-ТД на такого сотрудника будет представляться не позднее 15 числа следующего месяца.
Если в 2020 году в отношении сотрудника не произойдет никаких кадровых изменений, и он не подаст заявление о выборе варианта ведения трудовой книжки, срок сдачи первой отчетности по форме СЗВ-ТД будет перенесен на 15 февраля 2021 года. В первой отчетности необходимо будет указать должность сотрудника, его профессию, специальность, квалификацию и вид осуществляемой трудовой деятельности по состоянию на 1 января 2020 года.
При численности сотрудников за предшествующий месяц равной 25 и более человек, СЗВ-ТД сдается в форме электронного документа. Если численность работников по трудовым договорам меньше 25 человек, СЗВ-ТД разрешается сдавать как в электронной форме, так и на бумажно носителе.
Сдача СЗВ-ТД и СЗВ-М по договору ГПХ
Из нашей статьи вы узнаете:
Организации и ИП должны ежемесячно предоставлять отчётность в Пенсионный фонд России. Документы содержат в себе сведения о застрахованных лицах. Их сдают по двум формам — СЗВ-ТД и СЗВ-М. Отчёты отправляют организации, которые имеют сотрудников в штате и выплачивают им заработную плату.
Организация также вправе нанять внештатных работников для выполнения разовых работ и услуг. В таком случае заказчик и исполнитель заключают друг с другом договор гражданско-правового характера (ГПХ). В документе стороны указывают взаимные права и обязанности. После выполнения функций, указанных в договоре, составляют акт выполненных работ, и компания выплачивает наёмному рабочему денежное вознаграждение.
В статье рассмотрим понятия СЗВ-М по ГПХ и СЗВ-ТД по ГПХ, нужно ли сдавать такую отчётность и нюансы заполнения документов.
Нужно ли сдавать СЗВ-ТД по договору ГПХ
СЗВ-ТД — это отчёт с информацией о трудовой деятельности работника, которую вносят в электронную трудовую книжку.
Его формируют, если организация проводит следующие кадровые операции:
Трудовые отношения по договору гражданско-правового характера не регистрируются в трудовую книжку наёмного работника. Из чего следует, что сдавать СЗВ-ТД по ГПХ не требуется.
Важно: Если сотрудник исполняет свои обязанности по ГПХ и трудовому договору одновременно, то информацию СЗВ-ТД в гражданско-правовой договор не вносят.
Как отразить в СЗВ-ТД договор ГПХ
Информация о трудовой деятельности, связанная с договором ГПХ, не вносится в отчётность СЗВ-ТД. Законодательно таких условий не прописано.
Что должно быть отражено в СЗВ-М, если сотрудник работает по договору ГПХ
Организации и ИП сдают отчёт СЗВ-М, если выплачивают денежные вознаграждения своим сотрудникам или иным физлицам за выполненную работу. Такая отчётность сдаётся в ПФР ежемесячно.
Договоры ГПХ всегда разовые или проектные, их заключают, когда необходимо:
После выполненных обязательств исполнитель получает денежное вознаграждение, по которому заказчик начисляет страховые взносы. Согласно п.23 ст. 11 27-ФЗ, наличие факта данной уплаты в бюджет является основанием для сдачи СЗВ-М в Пенсионный фонд России.
Существуют категории физлиц, по которым начислять взносы не требуется. К ним относят:
В остальных случаях при заключении с работником ГПД сдача отчёта СЗВ-М обязательна.
Сдать отчётность необходимо в местное отделение ПФР. Документы представляют до 15 числа месяца, следующего за отчётным. Формат документа зависит от количества работников в штате. Если в организации трудится больше 25 человек, то отчёт сдают только в электронном виде. При численности до 24 сотрудников отчётность разрешено сдать на бумаге.
В 2021 году СЗВ-М сдают по форме, которую регулирует Постановление Правления ПФ РФ №103п.
Действующая форма отчёта СЗВ-М представлена в Приложении к Постановлению Правления ПФР от 15.04.2021 № 103п.
Как отразить в СЗВ-М договор ГПХ
Сдавать СЗВ-М требуется каждый месяц, пока действует договор ГПХ — с момента заключения до исполнения выполненных обязательств.
Например: ООО «Ларец чудес» 8 августа 2021 заключили договор ГПХ с Соколовым М.А. на установку стеклянной витрины. Монтажник начал работу 15 сентября и установил витрину 30 ноября 2021 года. Стороны подписали акт, заказчик принял работу и перечислил оплату в этот же день. Таким образом, Соколова М.А. необходимо вписать в отчёт за август, сентябрь, октябрь и ноябрь 2021 года.
Физлиц, выполняющих работу по договору ГПХ, вносят в список отчёта вместе с работниками организации. Указывают сведения: ФИО, СНИЛС, ИНН.
Пример обновлённой формы СЗВ-М, по которой необходимо сдавать отчётность:
Выдача СЗВ-М сотрудникам, работающим по договору ГПХ
Согласно п.4 ст. 11 27-ФЗ, заказчик обязан выдать СЗВ-М нанятому работнику после окончания действия договора ГПХ. Его печатают на бумаге и отдают под роспись исполнителя. В документе указаны данные только того сотрудника, которому СЗВ-М выдаётся.
Если форму СЗВ-М не выдать исполнителю, то он обратится в Трудовую инспекцию и организацию ждут проверки. Штраф законодательство в данном случае не предусматривает.
Какой может быть штраф, если не внести сведения о сотрудниках по ГПХ в СЗВ-М
В отчётности можно допустить ошибки в виде помарок или некорректных данных. Если сдать отчётность с несоответствующей информацией по исполнителю, то организацию оштрафуют. В соответствии с третьим абзацем ст. 17 27-ФЗ, с фирмы взыщут 500 рублей за каждое физлицо, чьи данные в документе недостоверны.
Как избежать штрафа за СЗВ-М
Если заказчик допустил ошибки в заполнении или сроках представления СЗВ-М, то штрафов от государства он может избежать. Подготовили для вас таблицу-инструкцию, где описана подробно каждая ситуация:
| Ситуация | Порядок действий | Срок предоставления |
|---|---|---|
| Несдача СЗВ-М | Сформируйте отчёт по форме «Исходная» | Сдайте отчёт до 15 числа месяца, следующего за отчётным, или в течение 5 рабочих дней после получения сообщения от Пенсионного фонда с требованием об исправлении |
| Сдача СЗВ-М без сведений о работниках по ГПД | Сформируйте отчёт по форме «Дополняющая» и внесите в неё отсутствующие сведения | |
| Сдача СЗВ-М с некорректными данными о работниках по ГПД | Сформируйте отчёт по форме «Отменяющая» по работникам с неверными сведениями. Сформируйте отчёт по форме «Дополняющая» и впишите актуальные данные. | |
| Сдача СЗВ-М где указаны неверные сроки работы сотрудника по ГПД | Сформируйте отчёт по форме «Отменяющая» в отношении неверно указанных месяцев. Сформируйте отчёт по форме «Дополняющая» и укажите правильные сроки. | Сдайте отчёт до 15 числа месяца, следующего за отчётным. Организацию не оштрафуют только по последнему отчётному месяцу, срок сдачи по которому не истёк. |
Общее количество указанных в отчёте работников может колебаться. Это связано с тем, что заключаются новые договоры ГПХ или сроки старых заканчиваются. В таком случае ПФР присылает уведомление о даче пояснений. Организации понадобится перепроверить отчётность на ошибки, чтобы не получить штраф и успеть отправить документ в срок.
Чтобы отправлять СЗВ-М по ГПХ в ПФР вовремя, рекомендуем использовать «Астрал Отчёт 5.0». Это онлайн-сервис, который позволит сформировать и сдать электронные документы с любого ПК и из любой точки мира при наличии интернета.
СЗВ-ТД по договорам ГПХ: нужен ли?
szv-td_po_dogovoram_gph_nuzhen_li.jpg
Похожие публикации
С 01.01.2020 года работодатели передают в ПФР сведения о трудовой деятельности работников. В форме СЗВ-ТД отражаются кадровые события, зафиксированные в течение прошедшего отчетного месяца. Помимо штатных сотрудников ряд работ для компании могут выполнять подрядчики, исполнители по гражданско-правовым договорам. Как отразить в СЗВ-ТД договор ГПХ?
Отчетность по работникам для ПФР
Отчетность по сотрудникам сдается работодателями в ПФР постоянно. К примеру, СЗВ-М – ежемесячная форма сведений о сотрудниках, числившихся в компании в течение прошедшего периода. В СЗВ-М включаются:
Бланк был введен для учета всех работающих лиц, в том числе для установления тех, кому не положена индексация пенсионных выплат.
Другая отчетность для ПФР – форма СЗВ-СТАЖ. Сдается она 1 раз в год. По данным, указанным работодателями в этом отчете, формируется трудовой стаж сотрудника. Учитываются все периоды работы. Подрядчики также включаются в СЗВ-СТАЖ, так как с выплат по договорам ГПХ удерживаются страховые «пенсионные» взносы, а время исполнения работ засчитывается в страховой стаж на основании ст.11 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.
У нового отчета СЗВ-ТД «Сведения о трудовой деятельности» задача иная – сведения из него попадают в электронную базу ПФР, данные из которой должны заменить бумажные трудовые книжки. Поэтому круг лиц, в отношении которых заполняется эта отчетность, отличается.
О формировании электронной базы ПФР по трудовой деятельности сотрудников
С 2020 года отделения Фонда принимают отчеты СЗВ-ТД для создания электронной базы о трудовой деятельности всех граждан. Ответственность за достоверность данных возложена на работодателей. Компании и ИП с работниками обязаны указывать в СЗВ-ТД даты кадровых мероприятий, информацию о событии, номера приказов или других распорядительных документов, выступающих основанием для совершения записей. Данные, включенные в отчетность, должны отражать полную картину всех кадровых изменений (прием, увольнение, перевод и т.п.), начиная с 01.01.2020 года. Образцы заполнения сведений о кадровых мероприятиях в СЗВ-ТД вы найдете здесь.
Бланк отчета СЗВ-ТД, информация из которого попадает в электронную базу, опубликован в постановлении Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730п. Чтобы разобраться, нужно ли сдавать СЗВ-ТД по ГПХ, стоит изучить порядок заполнения новой отчетности.
Что говорится в законодательстве об отчете СЗВ-ТД и договоре ГПХ
О том, какие персонифицированные сведения включаются в отчеты для ПФР, сказано в ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ (в ред. от 16.12.2019 г.). В п. 2.4 указанной статьи разъясняется, что включает в «Сведения о трудовой деятельности» работодатель. По сути, он заполняет отчет в соответствии со ст. 66.1 ТК РФ, а информация, отражаемая в форме СЗВ-ТД, аналогична данным из трудовых книжек. О лицах, работающих по гражданско-правовым договорам, на которых трудовые книжки не ведутся, в п. 2.4 ст.11 закона № 27-ФЗ не говорится, хотя в прочую отчетность они включаются (п. 2.2, п. 2.3 ст. 11 закона № 27-ФЗ).
Заполняют ли СЗВ-ТД по договорам ГПХ?
В п. 1.4 Постановления № 730п сказано, что отчетность СЗВ-ТД заполняется на всех лиц, с кем были заключены или прекращены трудовые отношения. Форма составляется на всех сотрудников, включая:
О том, что нужно представлять СЗВ-ТД на работников по ГПХ, отношения с которыми относятся не к трудовым, а к гражданско-правовым, не сказано.
Кроме того, в п. 2.5.3 постановления № 730п перечислены мероприятия, о которых работодатель должен сообщить в ПФР. Заключение или расторжение договора ГПХ либо подписание акта выполненных работ в списке таких кадровых событий не упоминаются.
П. 1.2 постановления разъясняет, что основанием для заполнения отчета являются документы компании, свидетельствующие о наличии трудовых отношений и содержащие информацию о работе.
Договор ГПХ, заключаемый с подрядчиком, не подтверждает факт трудовых отношений. Возникающие между заказчиком и исполнителем права и обязанности регулируются статьями Гражданского кодекса РФ, а не Трудовым кодексом, т.е. требования трудового законодательства на них не распространяются.
Поэтому СЗВ-ТД на работников по договору ГПХ представлять не нужно, ведь закон не предусматривает внесение записей в их трудовую книжку.
Если договор ГПХ заключен со штатным сотрудником
Если работодателем заключается гражданско-правовой договор со своим сотрудником, уже числящимся в штате, информация в СЗВ-ТД по ГПХ-договору с ним не заносится. Кадровым документом договор ГПХ не считается, значит, и оснований для включения данных о нем в отчетность СЗВ-ТД, в отличие от работы того же сотрудника по трудовому договору, нет.
Таким образом, представлять сведения о договорах ГПХ в ПФР не нужно. Информация подается только по сотрудникам, работающим по трудовому договору, а подрядчики к таким лицам не относятся.
Полный путеводитель по кадровым вопросам и по электронной трудовой книжке вы можете посмотреть бесплатно в системе КонсультантПлюс.
